銀行資產質量

　　形勢不容樂觀

　　進入經濟新常態后，國內銀行業在經濟轉型升級(愛基,凈值,資訊)過程中不斷暴露出諸多問題。例如不良貸款余額及不良率都呈現連續上升態勢，銀行資產質量下行壓力增大，利潤增速大幅下滑。銀監會數據顯示，截至2015年年末，商業銀行不良貸款余額為1.27萬億元。

　　世界銀行東亞與太平洋(行情6.47 -0.31%,買入)金融發展局前首席金融專家王君不久前表示，隨著實體經濟的轉型，未來五年銀行業會發生巨大變化。中國雖然不會馬上出現負利率，但隨著利差的收窄，銀行吃利差的日子一去不復返了。未來債券市場進一步發展，會加速商業銀行脫媒的過程。現有商業銀行結構會發生重大的調整，銀行數目會減少，尤其是小商業銀行、城商行、農商行和村鎮銀行，可能會被大量的收購兼并或破產。

　　國務院研究室秘書司原司長張定龍對《中國企業報》記者表示，現在國內銀行的問題，確實越來越引起社會各界高度關注，風險越來越大，不良貸款問題待解，資產質量形勢也不容樂觀。尤其是現在利率市場化以后，一些銀行違規經營、盲目競爭的情況不斷發生，例如沖節點高息攬儲等。而且，現在投資回報也比較低，隨著時間的積累，相應風險就會顯現。另一方面，很多中小銀行都存在信貸盲目競爭、占地盤這類問題，可能會帶來不光是投資回報率的問題，還可能帶來不良貸款問題。這就需要加強監管，加強引導，對違規行為必須糾正，否則后患無窮。

　　中國銀行(行情3.35 -0.59%,買入)首席風險官潘岳漢表示，2016年，銀行業的經營發展環境依然錯綜復雜，世界經濟復蘇緩慢，國內經濟下行壓力加大。銀行業資產質量管控和不良貸款化解的任務將更加艱巨，預計2016年我國銀行業資產質量形勢仍然不容樂觀。

　　以物抵債

　　受較高稅費制約

　　張定龍表示，現在各銀行的不良資產處置措施都有，正在一步一步走。銀行不良貸款現在總的要求就是要控制，要往下降，要防范風險、化解風險，有效處置不良貸款。

　　民生銀行(行情9.30 -0.75%,買入)工作人員對記者表示，在國內宏觀經濟增速下降的背景下，加劇了商業銀行不良貸款化解難度。而作為銀行處理不良貸款的重要手段——以物抵債，因為在實際操作中抵債資產的抵入變賣稅費較高，制約了相關工作。

　　“按規定抵債資產處置時銀行要承擔買賣雙方應承擔的各種稅費，例如包括買方的交易手續費、契稅以及賣方的所得稅等，大大增加了銀行的經營成本。國內銀行現在約有七成以上的貸款是房地產抵押貸款，銀行在實施以物抵債的過程中，將面臨不小的價值損失，而相關稅費較高就更不利于銀行進行相關工作。”平安銀行(行情10.57 -0.84%,買入)內部人士坦言。

　　記者在采訪中了解到，對于這個問題，業界普遍反映應減免相關稅費。

　　“在銀行處置不良資產方面，應減免相關稅費，鼓勵商業銀行盡快處置抵債資產。”國內某銀行高層人士建議。他指出，政府有關部門應加快出臺商業銀行以物抵債相關稅費的優惠政策，充分發揮以物抵債在處置不良貸款中的通道作用。建議修訂《商業銀行法》有關規定，不再強求商業銀行抵債資產必須自取得之日起二年內予以處置完畢，并根據處置時效，在稅費上給予差別化政策，如：抵債資產抵入后兩年內處置的，免收抵入、保管、處置環節稅費;抵入后兩年以上至五年內處置的，減免抵入、保管、處置環節稅費50%;抵入后五年以上處置的，全額征收稅費。

　　其次，建議簡化環節，試行不動產以物抵債合同登記或裁定通知登記。建議參照房屋買賣備案登記或不動產買賣預告登記規定，登記部門可依據銀行不動產以物抵債合同或法院裁定的協助執行通知，辦理以物抵債登記或裁定通知登記，取代不動產直接過戶給銀行的做法，待銀行以物抵債資產處置完成時，再按規定將產權過戶給抵債資產受讓人，簡化抵債過戶環節，精簡資產流轉程序。

　　最后，建議允許融資租賃，充分發揮銀行抵債資產效能。對短期內難以處置變現的銀行抵債資產，建議由財政部出臺相關規定，允許商業銀行利用不動產抵債資產開展融資租賃業務，并免征融資租賃應繳納的增值稅、營業稅。將商業銀行辦理融資租賃視為以物抵債處置，享受商業銀行以物抵債資產減免稅優惠政策，鼓勵銀行充分發揮抵債資產效能。

　　對此，上述平安銀行內部人士表示，相關稅費盡快降低、交易環節進一步簡化等，都將直接減少銀行處理不良貸款的成本，有助銀行盡快處置抵債資產，化解金融風險，提高資產質量。