證監(jiān)會(huì)近日下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》，將登云股份2015年10月被立案調(diào)查一事的相關(guān)案情及監(jiān)管部門擬作出的行政處罰公之于眾。登云股份因IPO申請(qǐng)文件、上市后年報(bào)存在虛假記載、重大遺漏而被證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正、給予警告，并處60萬元罰款;同時(shí)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)公司時(shí)任董事及高管歐洪先、潘煒各處以30萬元罰款及五年市場(chǎng)禁入，其余責(zé)任人則被分別處以20萬元至5萬元不等的罰款。

登云股份于2014年2月19日在中小板上市，2015年10月20日，公司收到證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》。至今年4月29日，登云股份公告，公司及張弢、歐洪先等25人于4月28日收到證監(jiān)會(huì)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》(下稱《告知書》).

《告知書》指出，登云股份在其IPO申請(qǐng)文件中，存在以下虛假記載、重大遺漏，包括：2010年至2013年6月，5萬元咨詢服務(wù)費(fèi)、5萬元會(huì)務(wù)費(fèi)及971.38萬元三包索賠費(fèi)未入賬;公司美國(guó)子公司在2013年半年報(bào)提前確認(rèn)收入239.86萬元，導(dǎo)致登云股份合并報(bào)表提前確認(rèn)利潤(rùn)94.96萬元;2013年1月至6月少確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)利息45.73萬元;2010年至2013年6月未披露與廣州富匡全、肇慶達(dá)美、山東富達(dá)美、山東旺特等四家公司以及APC、Golden Engine等公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，涉及金額較大;此外，登云股份還未經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)同意，于2011年、2012年、2013年1至6月分別違規(guī)對(duì)外借款960萬元、2000萬元、2300萬元。

成功上市后，登云股份的2013年年報(bào)、2014年年報(bào)以及2015年一季報(bào)也出現(xiàn)了虛假記載、重大遺漏的情況。

據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，2013年及2014年，登云股份共有847.24萬元三包索賠費(fèi)未計(jì)入當(dāng)年銷售費(fèi)用，另有358.18萬元貼現(xiàn)票據(jù)產(chǎn)生的利息未計(jì)提費(fèi)用;2013年、2014年隱瞞與前述六家公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系以及未披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易;2013年、2014年分別對(duì)外違規(guī)借款2300萬、1200萬元。此外，公司還在2015年一季報(bào)少確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本421.24萬元，導(dǎo)致一季度凈利潤(rùn)由虧轉(zhuǎn)盈。

在被立案調(diào)查之后，登云股份還存在其他情況。如2016年6月23日，登云股份向法院對(duì)某客戶爭(zhēng)議金額較大的三包索賠費(fèi)提起訴訟。2016年11月28日，法院下發(fā)《民事調(diào)解書》，確認(rèn)該客戶退還登云股份三包索賠扣款270.75萬元，該客戶不得再以2011年至2014年三包索賠問題要求登云股份承擔(dān)任何違約、補(bǔ)償或賠償責(zé)任。該退還金額占登云股份與該客戶三包索賠款爭(zhēng)議總額的23%。又如，登云股份9位一致行動(dòng)人及財(cái)務(wù)總監(jiān)已簽署承諾，如在2017年12月31日之前，登云股份未能就上述三包索賠爭(zhēng)議與客戶達(dá)成諒解，并回收相關(guān)應(yīng)收賬款，對(duì)于爭(zhēng)議金額較大的三包索賠款項(xiàng)(合計(jì)1482萬元)，將以現(xiàn)金方式彌補(bǔ)登云股份的相關(guān)損失。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，登云股份存在IPO申請(qǐng)文件、2013年年報(bào)、2014年年報(bào)、2015年一季報(bào)存在虛假記載、重大遺漏行為，違反了《證券法》，因此決定責(zé)令登云股份改正，給予警告，并處以60萬元罰款;同時(shí)對(duì)時(shí)任董事及高管歐洪先、潘煒分別處以30萬元罰款，并采取五年內(nèi)不得從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任上市公司、非上市公眾公司董監(jiān)高職務(wù)的市場(chǎng)禁入措施;另外，對(duì)公司其他直接責(zé)任人員張弢、鄧劍雄、羅天友等23人分別處以5萬元至20萬元不等罰款。