科思股份IPO:產(chǎn)品低價賣給境外第一大客戶

    2020-06-30 08:53 | 來源:電鰻快報 | 作者:趙超 | [財經(jīng)] 字號變大| 字號變小


    《電鰻財經(jīng)》注意到,公司子公司曾因污染被處罰。

    ????????《電鰻財經(jīng)》 趙超/文

    ????????南京科思化學股份有限公司(簡稱“科思股份”),公司主要從事日用化學品原料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售 ,產(chǎn)品包括防曬劑等化妝品活性成分、合成香料等。

    ????????《電鰻財經(jīng)》注意到,公司子公司曾因污染被處罰。

    ????????此外,科思股份不僅對第一大客戶歐洲公司帝斯曼存在重大依賴,而且向帝斯曼銷售產(chǎn)品毛利率遠低于境外同產(chǎn)品毛利率,這種低價換取的高額訂單的策略,是否會引發(fā)行業(yè)惡性競爭?

    ????????因污染被處罰

    ????????科思股份《招股書》顯示,科思股份聘請了第三方技術機構生態(tài)環(huán)境部南京環(huán)境科學研究所進行了環(huán)保核查,2019年4月,生態(tài)環(huán)境部南京環(huán)境科學研究所出具了《南京科思化學股份有限公司首次上市環(huán)境保護核查技術報告》(2016年1月至2018年12月)。

    ????????通過上述核查得到的核查結論為:宿遷科思、宿遷杰科及安徽圣諾貝在核查期間均沒有發(fā)生過環(huán)保事故,各公司環(huán)境風險防范措施設置基本符合要求,并處于正常運行狀態(tài);經(jīng)走訪當?shù)丨h(huán)保主管部門,并查詢當?shù)丨h(huán)保信息公開網(wǎng)站,宿遷科思、宿遷杰科及安徽圣諾貝核查期間均無環(huán)境糾紛及違法處罰情況。

    ????????天眼查數(shù)據(jù)顯示,科思股份子公司安徽圣諾貝化學科技有限公司被馬鞍山市環(huán)保局罰款23589元,決定書文號為馬環(huán)法【2015】157號,處罰決定日期為2015年12月30日。

    ????????2015年12月4日,監(jiān)測報告顯示安徽圣諾貝化學科技有限公司12月2日總排(WS-030801)化學需氧量1100mg/l,超過《污水綜合排放標準》(GB8978-1996)規(guī)定的排放標準1.2倍;氨氮153mg/l,超過慈湖污水處理廠的納管標準。

    ????????2016年度至2019年上半年,科思股份環(huán)保投入金額分別為 1967.47萬元、2462.40萬元、 992.35萬元和165.01萬元,環(huán)保投入占營業(yè)成本的比重分別為4.33%、4.50%、1.36%、0.40%,呈現(xiàn)逐年下滑。

    ????????產(chǎn)品低價賣給境外第一大客戶

    ????????《電鰻財經(jīng)》注意到到,科思股份對第一大客戶帝斯曼存在重大依賴,而公司從帝斯曼獲得大量訂單的背后,是其低價銷售策略,公司對帝斯曼銷售產(chǎn)品毛利率,遠低于境外銷售毛利率。

    ????????2016年至2019年上半年,科思股份營業(yè)收入分別為6.09億元、7.11億元、9.72億元、5.71億元。

    ????????科思股份營業(yè)收入大規(guī)模增長,與第一大客戶帝斯曼對公司大規(guī)模采購有直接關系。2016年至2019年上半年,公司向帝斯曼銷售金額分別為16810.49萬元、20024.87萬元、41865.59萬元、27053.67萬元,占營業(yè)收入比例分別為27.62%、28.17%、43.08%、47.38%。

    ????????2019年上半年,科思股份部分產(chǎn)品境外毛利率明顯低于境內(nèi)毛利率。當期,公司阿伏苯宗境外銷售毛利率31.04%,低于境內(nèi)36.65%毛利率。奧克立林境外銷售毛利率21.72%,遠低于境內(nèi)毛利率35.93%。水楊酸異辛酯境外銷售毛利率31.29%,境內(nèi)毛利率為40.29%。

    ????????同期,科思股份向帝斯曼銷售阿伏苯宗金額為5349.14萬元,該產(chǎn)品毛利率為30.33%,不僅遠低于該產(chǎn)品境內(nèi)毛利率,也低于該產(chǎn)品境外毛利率31.04%。公司向帝斯曼銷售奧克立林銷售金額為3050.56萬元,該產(chǎn)品毛利率為21.64%,不僅低于當期該產(chǎn)品境內(nèi)毛利率,也低于當期該產(chǎn)品境外毛利率21.72%。

    ????????2018年,科思股份阿伏苯宗、原膜散酯、奧克立林、水楊酸異辛酯境外銷售毛利率分別為30.47%、30.20%、14.62%、28.03%。同期,公司向帝斯曼銷售情況中,上述產(chǎn)品毛利率分別為27.92%、20.11%、12.37%、20.34%,全面大幅低于境外銷售毛利率。上述產(chǎn)品向帝斯曼銷售金額分別為8882.53萬元、4225.84萬元、4136.69萬元、2448.24萬元,同期公司上述產(chǎn)品境外銷售金額分別為15600.48萬元、9499.01萬元、9270.39萬元、4385.53萬元。

    ????????科思股份向帝斯曼銷售上產(chǎn)品毛利率,為何遠低于同產(chǎn)品毛利率?公司這種低價銷售策略,是否會破壞行業(yè)規(guī)則,引發(fā)惡意競爭?

    電鰻快報


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