《電鰻財(cái)經(jīng)》 趙超/文

        主業(yè)為農(nóng)副產(chǎn)品加工、數(shù)據(jù)中心的朗源股份(300175.SZ)，將此前收購(gòu)股權(quán)的優(yōu)世聯(lián)合2019年扣非凈利潤(rùn)進(jìn)行修訂，該數(shù)據(jù)從此前的微利變成巨額虧損。

        《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，朗源股份此前2億元增資的CLOUDRIDER，因持有的裕興科技股份在低點(diǎn)處置，導(dǎo)致朗源股份此筆投資血本無歸。

        收購(gòu)標(biāo)的業(yè)績(jī)更改

        9月25日，朗源股份發(fā)布《修正優(yōu)世聯(lián)合2019年度業(yè)績(jī)承諾完成情況的說明》，修正前，2019年度，歸屬于優(yōu)世聯(lián)合股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為2.63萬元，實(shí)際凈利潤(rùn)與業(yè)績(jī)承諾差額2997.37萬元。

        修正后，歸屬于優(yōu)世聯(lián)合股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)虧損1299.64萬元，實(shí)際凈利潤(rùn)與業(yè)績(jī)承諾差額增至4299.64萬元。

        2018年12月，朗源股份董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過了《關(guān)于現(xiàn)金收購(gòu)廣東優(yōu)世聯(lián)合控股集團(tuán)股份有限公司51%股權(quán)的議案》，同意公司使用自籌資金2.09億元收購(gòu)廣東云聚科技投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱“廣東云聚”)持有的優(yōu)世聯(lián)合51%的股權(quán)。

        優(yōu)世聯(lián)合原控股股東廣東云聚、原實(shí)際控制人張濤承諾，優(yōu)世聯(lián)合在2019年至2021三個(gè)會(huì)計(jì)年度，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)分別不低于3000萬元、5000萬元和8000萬元。凈利潤(rùn)以優(yōu)世聯(lián)合經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表中歸屬于優(yōu)世聯(lián)合股東的扣除非經(jīng)常性損益后的稅后凈利潤(rùn)為計(jì)算依據(jù)。

        根據(jù)各方簽署的《關(guān)于廣東優(yōu)世聯(lián)合控股集團(tuán)股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓之協(xié)議書》約定，廣東云聚應(yīng)在收到通知后15個(gè)工作日內(nèi)，向朗源股份支付業(yè)績(jī)補(bǔ)償款5616.4萬元。

        對(duì)于優(yōu)世聯(lián)合上述業(yè)績(jī)更正的原因，朗源股份解釋稱，2019年，優(yōu)世聯(lián)合部分業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本時(shí)不夠?qū)徤?，公司?yīng)收賬款多計(jì)1550.35萬元，壞賬準(zhǔn)備多計(jì)108.52萬元，應(yīng)付賬款少計(jì)178萬元，營(yíng)業(yè)收入多計(jì)1462.6萬元，營(yíng)業(yè)成本少計(jì)178萬元，信用減值損失多計(jì)108.52萬元。

        此外，優(yōu)世聯(lián)合其他流動(dòng)資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)外收入、商譽(yù)減值準(zhǔn)備都存在少計(jì)的情況。

        朗源股份認(rèn)為：因保留意見涉及事項(xiàng)的影響已消除，公司對(duì)涉及的財(cái)務(wù)報(bào)表科目進(jìn)行更正，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)》等有關(guān)規(guī)定和要求，能夠更加客觀、準(zhǔn)確反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。

        《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，中喜會(huì)所于2020年4月29日對(duì)朗源股份2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。中喜會(huì)所稱，優(yōu)世聯(lián)合2019年度確認(rèn)的部分收入1.54億元及相應(yīng)應(yīng)收賬款1.33億元，由于未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此未能確定是否有必要對(duì)相關(guān)應(yīng)收賬款及營(yíng)業(yè)收入作出調(diào)整。

        同時(shí)，中喜會(huì)所還指出，朗源股份2019年度對(duì)收購(gòu)優(yōu)世聯(lián)合形成的商譽(yù)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備2311.68萬元，朗源股份2019年度確認(rèn)業(yè)績(jī)補(bǔ)償收入3915.31萬元。“由于上述第1保留事項(xiàng)的影響，未能判斷商譽(yù)減值測(cè)試結(jié)論的適當(dāng)性及業(yè)績(jī)補(bǔ)償收入的準(zhǔn)確性。”

        朗源股份與相關(guān)交易的涉及的客戶、供應(yīng)商進(jìn)行了充分溝通，重新梳理了合同及相關(guān)驗(yàn)收資料，對(duì)差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整，并對(duì)優(yōu)世聯(lián)合形成的商譽(yù)重新進(jìn)行估值核算、對(duì)優(yōu)世聯(lián)合對(duì)賭期間業(yè)績(jī)完成情況重新進(jìn)行測(cè)算。

        9月23日，朗源股份董事會(huì)認(rèn)為2019年度審計(jì)報(bào)告保留意見所述事項(xiàng)影響已經(jīng)消除。

        2億港元投資血虧

        農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)是朗源股份兩大主業(yè)，公司農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)主要是果干、堅(jiān)果果仁、鮮果的加工、生產(chǎn)及銷售，主要的產(chǎn)品有葡萄干、松子及松子仁、蘋果等。

        2020年上半年，朗源股份營(yíng)業(yè)收入同比下滑10.89%至2.24億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)同比下滑71.17%至547.44萬元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)虧損813.44萬元，同比下滑幅度高達(dá)146.69%。

        《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，朗源股份此前一筆收購(gòu)，曾被問詢。

        2016年1月，朗源股份以0.00港元收購(gòu)CLOUDRIDER 100%股權(quán)，并對(duì)其增資2億港元;2019年12月，因債務(wù)到期CLOUDRIDER無法償還借款，洪橋集團(tuán)執(zhí)行抵押品處置程序，將CLOUDRIDER持有的裕興科技4.5億股過戶至洪橋集團(tuán)名下。

        2016年3月，CLOUDRIDER引入投資者CAPITAL MELODY LIMITED、 XINSHA INTERNATIONAL PTE. LTD.、BRONZE PONY INVESTMENTS LIMITED，分別投資1.8億港元、1億港元、0.81億港元，增資完成后CLOUDRIDER由朗源股份全資子公司變更為參股公司，朗源股份持股比例降為35.65%。

        CLOUDRIDER近年未開展實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，僅作為持有裕興科技股票的持股平臺(tái)。2016年5月，CLOUDRIDER收購(gòu)裕興科技25%股份，每股價(jià)格為2.4港元，其后裕興科技股價(jià)持續(xù)下行，至2019年12月16日，裕興科技股價(jià)跌至每股0.32港元。

        問詢函要求朗源股份結(jié)合CLOUDRIDER所做限售、鎖定承諾、裕興科技股價(jià)變動(dòng)情況等，說明裕興科技股價(jià)下跌期間，CLOUDRIDER未減持的原因及合理性，是否存在配合裕興科技大股東減持、是否存在損害朗源股份及中小股東權(quán)益的情形。

        《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，裕興科技2016年5月19日至2019年12月16日之間累計(jì)下跌88.26%。就CLOUDRIDER收購(gòu)裕興科技事項(xiàng)，CLOUDRIDER未作出有關(guān)限售、鎖定的承諾。

        朗源股份回復(fù)稱，裕興科技一直在積極尋找海外優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，并與美國(guó)、巴西的資本對(duì)接當(dāng)?shù)氐臄?shù)據(jù)中心，后因各種原因?qū)е马?xiàng)目未能順利開展。在收購(gòu)?fù)瓿珊蟛坏揭荒陼r(shí)間內(nèi)，CLOUDRIDER減持裕興科技股票，不符合投資裕興科技的初衷;也不符合CLOUDRIDER各股東的利益。

        然而，事實(shí)情況卻是，朗源股份2019年報(bào)顯示，CLOUDRIDER持有的裕興科技股份被處置，公司將持有相應(yīng)股權(quán)比例部分對(duì)應(yīng)的其他綜合收益-1.57億元轉(zhuǎn)入未分配利。

《電鰻快報(bào)》