江蘇華海誠科新材料股份有限公司(下稱“華海誠科”)專注于半導(dǎo)體封裝材料的研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化，其主要產(chǎn)品為環(huán)氧塑封料和電子膠黏劑。公司計劃募集資金3.3億元，用于高密度集成電路和系統(tǒng)級模塊封裝用環(huán)氧塑封料項目、研發(fā)中心提升項目和補充流動資金。

        2022年1-9月業(yè)績下滑近三成

        華海誠科主要產(chǎn)品為環(huán)氧塑封料和電子膠黏劑，招股書信息顯示，公司封裝的芯片85%以上用在電子消費品上。2021年以來，3C行業(yè)業(yè)績大幅下降，很多上游配套企業(yè)受影響，華海誠科也不例外。2022年1-9月華海誠科實現(xiàn)營業(yè)收入21009.21萬元、同比下滑20.46%，公司實現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤為2174.49萬元、同比下滑28.87%。

        華海誠科表示，公司產(chǎn)品最終主要應(yīng)用于消費電子領(lǐng)域，2022年上半年由于宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)周期性波動及國內(nèi)新冠疫情反復(fù)的影響等原因，消費者購買非必需品的意愿普遍下降，行業(yè)景氣度有所下降，消費電子市場疲軟，導(dǎo)致公司應(yīng)用于消費電子的環(huán)氧塑封料銷量下降，致使公司營業(yè)收入同比出現(xiàn)下滑。而財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2019年至2021年，華海誠科凈利潤分別為427萬元、2757萬元和4772萬元，僅2021年突破4000萬元。

        華海誠科表示，公司主營產(chǎn)品環(huán)氧塑封料的市場空間相對較小，測算后2021年中國大陸環(huán)氧塑封料的市場規(guī)模為66.24億元，若下游客戶缺乏足夠的動力采購內(nèi)資廠商的高端替代材料，未來成長空間或?qū)⑹芟蕖?/p>

        兩版招股書數(shù)據(jù)披露存在差異，財務(wù)真實性值得拷問

        招股書介紹，華海誠科主要原材料為硅微粉、環(huán)氧樹脂、酚醛樹脂、添加劑(包括偶聯(lián)劑、脫模劑、應(yīng)力釋放劑等助劑)等，并披露了報告期內(nèi)發(fā)行人主要原材料采購數(shù)據(jù)。但環(huán)球網(wǎng)記者發(fā)現(xiàn)，公司2022年10月24日發(fā)布的招股書上會稿較4個月前的申報稿對采購數(shù)據(jù)、采購單價等多處財務(wù)信息進(jìn)行修改。

        環(huán)球網(wǎng)記者對比發(fā)現(xiàn)，10月24日發(fā)布的招股說明書上會稿中，公司稱，2021年華海誠科對前五大供應(yīng)商采購額11202萬元，占原材料總采購額的48.1%，即2021年公司采購23288萬元。具體數(shù)據(jù)如下：

        但公司2022年6月13日發(fā)布的招股說明書(申報稿)數(shù)據(jù)卻顯示，2021年華海誠科對前五大供應(yīng)商采購額11498萬元，占原材料總采購額的48.6%，即全年采購23658萬元，比前一版招股書(上會稿)多出370萬元。具體數(shù)據(jù)如下：

        不僅同一時期的原材料采購金額出現(xiàn)重大修改，對于主要原材料的采購單價，招股說明書(申報稿)和招股書(上會稿)也不盡相同。如申報稿稱，2019年公司采購酚醛樹脂1183萬元、單價23.10元/千克，但招股書(上會稿)則顯示，2019年公司采購酚醛樹脂1219萬元、單價23.80元/千克，差異率超過3%。

        證監(jiān)會曾明確表示，將督促保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人嚴(yán)格履行核查驗證、專業(yè)把關(guān)的法定職責(zé)，做好盡職調(diào)查和信息披露工作;上交所也強調(diào)，科創(chuàng)板發(fā)行上市審核是試點注冊制的重要組成部分，需要堅持以信息披露為中心，需要壓實中介機(jī)構(gòu)對信息披露質(zhì)量的把關(guān)責(zé)任。兩版招股書數(shù)據(jù)為何不同，華海誠科需要給出答案。

        房屋及建筑物價值幾何?

        除了采購數(shù)據(jù)，環(huán)球網(wǎng)記者還發(fā)現(xiàn)，即使是同一版招股書，公司財務(wù)數(shù)據(jù)也會出現(xiàn)自相矛盾之外。如申報稿稱，發(fā)行人存在部分建筑物未辦理產(chǎn)權(quán)證書，該部分建筑面積合計1362.57 平方米，占公司全部建筑面積的 5.87%，賬面價值合計 413.83 萬元，占公司全部建筑物賬面價值的 7.86%。由此計算，公司建筑物賬面價值為5265萬元;但蹊蹺的是，在主要資產(chǎn)介紹中，招股書又稱，公司房屋及建筑物賬面價值僅4272萬元，差異接近1000萬元。

《電鰻快報》