9月25日晚間，中國證監會官網發布行政處罰決定書顯示，蘇亞金誠會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱蘇亞金誠所)被處以責令改正、合計罰沒1950萬元、暫停從事證券業務6個月的處罰。

        暫停從事證券業務6個月被稱為“資格罰”，而蘇亞金誠所是今年第四家被“資格罰”的會計師事務所。

        中國證監會指出，蘇亞金誠所及其相關人員在向宏圖高科2017年至2021年財報提供審計服務過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載。

        提供審計服務的宏圖高科審計報告

        存在虛假記載

        中國證監會指出，宏圖高科2017年至2021年年報，存在虛增收入、利潤及未記負債等虛假記載行為，而蘇亞金誠所為宏圖高科2017年至2021年年報提供審計服務。

        具體來看，蘇亞金誠所向宏圖高科2017年財報出具標準無保留意見、2018年、2019年、2020年財報均出具帶強調事項段的無保留意見，2021年財報出具與應收賬款、預付賬款未來可收回性相關的保留意見。

        中國證監會指出，蘇亞金誠所在上述年度為宏圖高科提供審計服務時，未充分執行風險評估審計程序，未保持應有的執業謹慎及職業懷疑，針對應收賬款、其他應收款、預付賬款實施的函證程序存在重大缺陷，以及銀行函證程序存在重大缺陷。

        同時，蘇亞金誠所在發現宏圖高科負債科目賬面記錄與信用報告不一致的情況下未查明原因，進而未要求宏圖高科進行賬務調整，也未進一步擴大審計程序，以評估宏圖高科是否存在重大錯報風險。

        中國證監會認為，蘇亞金誠所及其相關人員的上述行為，構成2005年修訂的《證券法》、2019年《證券法》所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載”的行為。

        或將面臨客戶“換所”

        蘇亞金誠所是今年第四家被“資格罰”的會計師事務所。

        今年被“資格罰”的其他三家會計師事務所分別是大華會計師事務所(特殊普通合伙)、天職國際會計師事務所(特殊普通合伙)、普華永道中天會計師事務所(特殊普通合伙)。

        回顧來看，上述三家被“資格罰”的會計師事務所，均已出現客戶集中“換所”的情況。

        業內人士提示，蘇亞金誠所被“資格罰”后，可能也會面臨客戶集中流失的問題。主要是因為一旦會計師事務所被“資格罰”，將導致其客戶的相關資本運作受限。

        官網顯示，蘇亞金誠所自2003年以來，連續名列中國注冊會計師協會公布的全國百家會計師事務所綜合評價排名前30位。

        公開資料顯示，蘇亞金誠所2023年度經審計的收入總額為4.36億元，其中證券業務收入為1.43億元，上市公司審計客戶達37家，合計審計收費7886.61萬元。

《電鰻快報》