《電鰻財經(jīng)》電鰻號 / 文

        近日，ST易事特發(fā)布公告，公司及相關當事人收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》和《市場禁入決定書》。因在2017年至2021年的多個年度內(nèi)，公司存在通過開展虛假貿(mào)易業(yè)務虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本及利潤總額等情形，公司、原實控人及多名當事人均受到處罰。其中，ST易事特被責令改正，給予警告，并處以800萬元罰款;原實際控制人何思模被處以1000萬元罰款。同時，何思模作為ST易事特原實際控制人，組織、指使ST易事特從事上述信息披露違法行為，在涉案違法活動中起主要作用，違法行為情節(jié)嚴重，證監(jiān)會還決定對其采取10年市場禁入措施。

    根據(jù)調(diào)查結(jié)果，ST易事特通過三種方式進行虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本及營業(yè)利潤等行為，一是通過開展虛假貿(mào)易業(yè)務，二是通過開展具有融資性質(zhì)的代采業(yè)務和代理業(yè)務，三是通過開展具有融資性質(zhì)的數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務。

        在開展虛假貿(mào)易方面，2017年、2019至2021年，ST易事特與杭州某科技有限公司等客戶開展沒有業(yè)務實質(zhì)的虛假業(yè)務。上述業(yè)務中的供應商及客戶均受同一控制或由同一方指定，ST易事特方面未與供應商或客戶對接或溝通合同簽訂、單據(jù)、發(fā)票等事宜，僅與業(yè)務相關控制人對接;部分業(yè)務無實物流轉(zhuǎn)及交付，部分業(yè)務涉及的貨物在虛構(gòu)的貿(mào)易鏈中循環(huán)使用。ST易事特方面通過安排采購付款和銷售回款，形成資金閉環(huán)。

        2017年，ST易事特通過上述業(yè)務虛增營業(yè)收入還只有637.15萬元，虛增利潤總額42.79萬元。但2019年，虛增營業(yè)收入達到億元規(guī)模(3.29億元)，虛增利潤總額也達到1746.8萬元。此外，2020年、2021年，ST易事特虛增營業(yè)收入分別為1149.85萬元、488.68萬元，且這兩年采用凈額法對虛假業(yè)務進行核算，未同步虛增營業(yè)成本，因此虛增的營收收入全部作為利潤總額進行虛增。

        在開展具有融資性質(zhì)的代采業(yè)務和代理業(yè)務方面，中國證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2017年至2021年，ST易事特與揚州某電氣控股設備有限公司等客戶開展的貿(mào)易業(yè)務以及與廣東某光電有限公司等客戶開展的部分業(yè)務為融資性代采業(yè)務，ST易事特加入到供應商和相關客戶原有的直接購銷業(yè)務中，但不參與業(yè)務涉及產(chǎn)品型號、數(shù)量、價格等相關決策，而是向供應商先行墊付貨款，給客戶提供一定賬期并按一定比例收取資金使用費。在ST易事特與深圳市某光電有限公司開展的代采業(yè)務中，ST易事特接受客戶委托，代為向客戶指定的供應商采購商品并向客戶收取通道費用，通過提供融資和代理服務獲取固定收益，實質(zhì)是資金融通業(yè)務和代理業(yè)務。

        2017年至 2021年中，ST易事特通過數(shù)據(jù)中心集成項目的代采業(yè)務虛增營業(yè)收入最多的是2018年，虛增了9.11億元，占當年披露營業(yè)收入的19.58%;虛增最少的年份則是2021年，也虛增了2.95億元之多，占當年披露營業(yè)收入的6.86%。

        在開展具有融資性質(zhì)的數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務方面，ST易事特在與客戶開展數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務中，在銷售部分自制產(chǎn)品的同時，為客戶墊資代采設備、工程及服務，并從中收取一定的資金使用費。

        綜上，ST易事特通過上述不具有商業(yè)實質(zhì)的虛假貿(mào)易業(yè)務、融資性代采業(yè)務、代理業(yè)務和數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，導致ST易事特披露的2017年至2021年年度報告存在虛假記載。5年間合計虛增營業(yè)收入達40.74億元。

        對于這起案件，中國證監(jiān)會指出，ST易事特的實際控制人何思模組織、指使公司進行一系列財務造假行為，情節(jié)嚴重。除了對公司的處罰外，何思模本人也被嚴厲處罰，包括高額罰款和市場禁入措施。這一事件再次提醒了上市公司及其高管必須遵守法律法規(guī)，維護好資本市場的秩序和公平性。

        《電鰻財經(jīng)》將繼續(xù)關注ST易事特的后續(xù)進展。

《電鰻快報》