首份科創板監管函產生!容百科技中槍，被劍指三大問題……

        來源：IPO日報

        原創： 楊紫薇

        繼對比克動力應收款項逾期事件后，科創板上市公司容百科技也有了新的消息。

        11月19日晚間，寧波容百新能源科技股份有限公司(下稱“容百科技”)發布了關于收到中國證券監督管理委員會寧波證監局(下稱“寧波證監局”)行政監管措施決定書的公告。這也是科創板首份監管函。

        公告中顯示，2019年10月10日起，寧波證監局對容百科技進行了現場檢查，發現公司存在三大問題：應收賬款壞賬準備計提不充分、研發費用核算不規范、三會運作不規范。

        對此，寧波證監局下發了四份行政監管措施決定書，其中對容百科技采取責令改正的監管措施，對時任上市公司董事長白厚善、財務負責人趙岑、董事會秘書陳兆華采取監管談話的行政監管措施。

        與此同時，上交所也火速下發監管關注函，作出對容百科技和時任董事長白厚善、財務負責人趙岑、董事會秘書陳兆華予以監管關注的監管措施決定。

        Wind顯示，截至收盤，容百科技股價報收23.21元，今日下跌4.6%，較發行價跌去了12.81%。

        01

        劍指三大問題

        首先，第一大問題涉及到對比克動力的應收賬款，且將時間指針撥回到11月初。

        11月6日，容百科技發布公告稱，其與全資子公司湖北容百收到比克動力的商業承兌匯票共計7002.84萬元，匯票到期日為2019年10月29日。截至公告披露日，前述商業承兌匯票已到期但未能實現兌付。截至目前，公司對比克動力的應收賬款及應收票據合計20766.71萬元，其中逾期賬款及已到期未兌付匯票合計20640.43萬元，存在無法回收的風險。

        11月15日，公司表示將對比克動力20245.91萬元應收賬款補充計提5678.35萬元壞賬準備，補充計提后的計提比例為35%。此次壞賬準備的補充計提將直接影響公司當期損益，減少公司當年凈利潤4826.60萬元。如后續比克動力償付能力評估情況出現不利變化，公司將需要對該部分款項全額或部分計提壞賬準備;如進行全額計提，將可能導致公司2019年凈利潤大幅下滑甚至可能虧損。

        但從行政監管措施決定書內容來看，容百科技不僅是應收賬款逾期這么簡單。

        寧波證監局指出，截至2019年6月末、9月末，容百科技對比克動力(包括鄭州比克電池有限公司和深圳市比克動力電池有限公司)應收賬款中分別有84.19%、96.05%處于逾期狀態，且自7月1日至10月29日三季報披露前，比克動力還款額均僅占6月末、9月末應收賬款賬面余額的0.9%，公司對其授信額度自7月1日起下調為0。以上情況說明公司對比克動力的應收賬款相關信用風險已經顯著增加，但公司在2019年半年報、三季報中仍按照賬齡計提壞賬準備，未單獨計提壞賬準備，存在壞賬準備計提不充分的情況。

        也就是說，今年6月末，容百科技對比克動力的應收賬款就已經逾期，但其在今年的半年報和三季報中均未按照逾期情況來單獨計提壞賬準備，而是到了11月份才宣布進行補充計提。

        決定書中還指出，容百科技在2019年半年報中存在將其他費用計入研發費用的情況。公司研發費用核算不規范，導致半年報中研發費用多計187.38萬元。

        容百科技三會運作不規范問題包括：一是公司存在董事會會議、監事會會議未記錄董事、監事發言要點和主要意見的情況;二是存在個別董事僅在表決票上簽字而未勾選表決意向，但表決結果統計顯示全部董事同意通過議案的情況。

        對此，容百科技表示：“公司及相關責任人高度重視上述問題，將及時到寧波證監局接受監管談話，在規定時間內制定可行的整改計劃并報送整改報告，進一步提高規范意識，并根據相關規定及時履行信息披露義務，做好信息披露工作。”

        02

        多家上市公司“踩雷”

        根據招股書，容百科技主要從事鋰電池正極材料及其前驅體的研發、生產和銷售。其中，比克動力系容百科技的重要客戶之一，雙方于2016年開始合作。2018年，公司對比克動力的銷售收入為3.67億元，在總收入中占比12.97%;2019年初至11月7日，這個數字下降至3093.65萬元。

        據悉，此次對比克動力應收賬款逾期主要系下游眾泰汽車資金鏈危機引發的連鎖反應。作為動力電池的重要供應商之一，比克動力的重要客戶之一為眾泰汽車。由于眾泰汽車無法償還比克動力數億元的欠款，這一鏈條不斷發酵，最終延伸至上游。除容百科技外，此次事件還有杭可科技、當升科技、新宙邦等上市公司“踩雷”。

        就在今天早間，新宙邦收到創業板問詢函，要求說明對比克動力應收賬款催收的進展情況，對比克動力應收賬款、應收票據壞賬準備的計提情況，詳細說明壞賬準備計提是否充分以及預計對公司2019年財務狀況的影響。此前，杭可科技已對比克動力的應收賬款補充計提壞賬準備2220.4萬元，補充計提后相關壞賬準備3421.07萬元。

        比克動力近日發布官方聲明表示，“未能如約付清供應商貸款主要是因為公司目前面臨著一定的現金流壓力，其中主要受眾泰汽車及華泰汽車未付貨款影響，并因此波及上游廠商。目前比克動力正與兩家公司積極磋商，并借助法律手段對涉及的債權進行了充分保障。”根據公告，比克動力對眾泰汽車約有6億元應收賬款，對華泰汽車約有3億元應收賬款。

        7月22日，容百科技成功在科創板上市，系科創板首批上市的22家企業之一。值得注意的是，早在其上市前，上交所就對于比克動力應收賬款的問題給予了重點關注。

        在第二輪問詢中，上交所要求公司說明對比克電池的應收賬款是否存在壞賬風險，是否應列為單項重大單項計提壞賬，并說明報告期內比克電池存在第三方回款的原因及合理性。

        彼時，容百科技表示，未將對比克動力的應收賬款列入重大單項計提壞賬準備，給出的理由是：鑒于比克動力最近兩年出貨量排名靠前，營業收入持續增長，且目前仍在還款，公司對比克動力的應收賬款未計提重大單項壞賬，會計處理具有充分、合理的依據。

        那么，此次補充計提壞賬準備后，除做好對比克動力應收款項的回款催收工作外，容百科技是否有制定其他措施來緩解此次事件給公司凈利潤所帶來的影響?

        對此，IPO日報致電了上市公司并發去采訪函，但公司電話暫無人接聽，截至記者發稿暫未收到回復。

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        責任編輯：陳志杰

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