《電鰻快報》文/張凌云

        1月23日，深圳市康達爾(集團)股份有限公司(以下簡稱“公司”或“康達爾”)發(fā)布公告稱，公司于 2020 年 1 月 22 日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“證監(jiān)會”)下發(fā)的 《行政處罰決定書》([2020]3 號)。

        《行政處罰決定書》原文顯示，

        當(dāng)事人：深圳市康達爾(集團)股份有限公司，住所：廣東省深圳市羅湖區(qū) 深南東路 5016 號京基 100A 座 71 層。

        羅愛華：女，1960 年 12 月出生，時任康達爾董事長，住址：廣東省深圳市 南山區(qū)××號。

        季圣智：男，1986 年 3 月出生，時任康達爾總經(jīng)理，住址：廣東省深圳市 南山區(qū)高新南××號。

        依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我會對康達爾信息披露違法違規(guī)行為進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)事人康達爾的要 求于 2019 年 6 月 25 日召開聽證會，聽取了康達爾及其代理人的陳述和申辯。當(dāng) 事人羅愛華提交了書面陳述申辯意見，但未要求聽證。當(dāng)事人季圣智未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。 經(jīng)查明，康達爾存在以下違法事實：

        康達爾未在法定期限內(nèi)披露 2017 年年度報告及 2018 年第一季度報告。2017 年 10 月 27 日，康達爾召開第八屆董事會審議通過《關(guān)于聘請會計師事務(wù)所的議 案》，董事會擬聘請瑞華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱“瑞華所”)作 為公司 2017 年度審計機構(gòu)，并提請后續(xù)股東大會審議。

        2018 年 2 月 8 日，康達爾召開 2018 年第一次臨時股東大會審議《關(guān)于聘請 會計師事務(wù)所的議案》等議案，議案內(nèi)容為聘請瑞華所為康達爾 2017 年財務(wù)審 計機構(gòu)和內(nèi)控審計機構(gòu)。公司大股東京基集團有限公司(以下簡稱“京基集團”) 在該次股東大會上對該議案投棄權(quán)票，聘請會計師事務(wù)所的議案同意率為 47.57%，該議案最終未能通過股東大會審議。

        2018 年 4 月 9 日，康達爾召開第八屆董事會第四次臨時會議審議通過《關(guān) 于聘請會計師事務(wù)所的議案》，董事會擬聘請瑞華所作為公司 2017 年度財務(wù)審計 機構(gòu)和內(nèi)控審計機構(gòu)，并提請后續(xù)股東大會審議。

        2018 年 4 月 11 日，康達爾收到京基集團提交的關(guān)于聘請立信會計師事務(wù)所 (特殊普通合伙，以下簡稱“立信所”)為公司 2017 年度報告審計機構(gòu)的議案。 康達爾公告稱，因時任獨立董事兼審計委員會主任曾某虹為立信所合伙人，京基 集團該議案違反有關(guān)法規(guī)規(guī)定的獨立性原則，故公司董事會決定不將該議案提交 臨時股東大會審議。

        2018 年 4 月 14 日，康達爾電子郵箱收到京基集團關(guān)于聘請信永中和會計師 事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱“信永中和所”)為公司 2017 年年度報告審計 機構(gòu)的議案，4 月 16 日，康達爾收到京基集團的相關(guān)書面文件。康達爾公告稱， 康達爾董事會以京基集團相關(guān)提案不符合上市公司會計師事務(wù)所的正常選聘程 序、提案中的信永中和所在未就年審工作有關(guān)事項與公司進行事先接洽與溝通的 情況下便出具相關(guān)承諾函(同意承接康達爾 2017 年年報審計業(yè)務(wù))系不負責(zé)任 的行為，在距離年報披露不到半個月的時間內(nèi)頻繁要求臨時改聘會計師事務(wù)所不 考慮年審工作的實際操作性、公司收到京基集團書面材料距離股東大會召開時間 不足 10 日等四大方面理由，決定不將該議案提交臨時股東大會審議。

        2018 年 4 月 25 日，康達爾召開 2018 年第二次臨時股東大會審議《關(guān)于聘 請會計師事務(wù)所的議案》，議案內(nèi)容為聘請瑞華所為康達爾 2017 年財務(wù)審計機構(gòu) 和內(nèi)控審計機構(gòu)。根據(jù)公司公告，公司于 4 月 24 日收到深圳市福田區(qū)人民法院《民事裁定書》，裁定書要求康達爾不得在 4 月 25 日舉行的公司 2018 年第二次 臨時股東大會上剝奪京基集團的表決權(quán)，并應(yīng)當(dāng)將京基集團所持康達爾 123,677,371 股全部計入該次會議的有效表決權(quán)總數(shù)。京基集團在該次股東大會上再次投了棄權(quán)票，聘請會計師事務(wù)所的議案同意率為 42.9655%，該議案最終 未能通過股東大會審議。

        2018 年 4 月 28 日，康達爾發(fā)布《關(guān)于無法在法定期限內(nèi)披露定期報告及公 司股票停牌的公告》。公告載明，公司原定于 2018 年 4 月 28 日披露 2017 年年度 報告及 2018 年第一季度報告，但基于 2018 年 4 月 25 日召開的 2018 年第二次臨 時股東大會對《關(guān)于聘請會計師事務(wù)所的議案》的表決結(jié)果，公司無法聘請會計 師事務(wù)所對公司 2017 年財務(wù)報告進行審計并出具 2017 年年度審計報告，導(dǎo)致公 司不能在法定期限內(nèi)披露相關(guān)定期報告。

        截至 2018 年 4 月 30 日，康達爾未披露 2017 年年度報告和 2018 年第一季度 報告。

        2018 年 8 月 31 日，康達爾披露 2017 年年度報告及 2018 年第一季度報告。

        我會認為，康達爾未在 2017 年會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)披露 2017 年年度報告，違反《證券法》第六十六條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第 一款所述的“未按照規(guī)定披露信息”的行為。康達爾未在 2018 年會計年度第 3 個月結(jié)束后的 1 個月內(nèi)編制完成并披露 2018 年第一季度報告，違反《上市公司 信息披露管理辦法》(以下簡稱“《信披辦法》”)第二十條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《信披辦法》第六十一條所述的“信息披露義務(wù)人未在規(guī)定期限內(nèi)履行信息披露義務(wù)……按照《證券法》第一百九十三條處罰”的行為。 根據(jù)《信披辦法》第三條、第三十八條、第五十八條第一款和第三款的規(guī)定， 康達爾未及時披露 2017 年年度報告和 2018 年第一季度報告，時任董事長羅愛華 和時任總經(jīng)理季圣智應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，是直接負責(zé)的主管人員。

        在聽證和申辯材料中，康達爾提出如下意見：其一，康達爾延期披露定期報告系因公司股東大會未能及時通過選聘審計機構(gòu)的議案，康達爾在定期報告披露 及審計機構(gòu)選聘過程中嚴格遵守法律法規(guī)及公司規(guī)章制度，無故意或放任延期披 露定期報告的主觀意圖，也無妨礙或阻止定期報告披露的行為。其二，康達爾延 期披露定期報告違法行為顯著輕微，公司已及時采取補救和糾正措施，未造成惡劣的社會影響，也未實質(zhì)影響投資者的投資判斷。 羅愛華在申辯材料中提出如下意見：其一，康達爾違法情節(jié)顯著輕微，不存 在主觀過錯，沒有拖延、妨礙定期報告披露的行為。其二，羅愛華已勤勉盡責(zé)， 其積極履職行為包括推進審計機構(gòu)選聘、密切關(guān)注定期報告編制和瑞華所的審計 工作、向監(jiān)管機構(gòu)匯報、及時通過臨時報告做好風(fēng)險提示等。 綜上，康達爾與羅愛華請求免于處罰。 經(jīng)復(fù)核，我會認為： 其一，按期披露定期報告是上市公司的法定義務(wù)。年度報告集中反映了上市 公司在一定時期內(nèi)的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和發(fā)展前景，是上市公司信息披露體系 的核心內(nèi)容，是投資者了解上市公司整體情況的主要渠道，具有不可替代性。而 且在本案中，康達爾直至 2018 年 8 月 31 日才公布 2017 年年度報告和 2018 年第 一季度報告，延期時間較長，違法情節(jié)并非顯著輕微。 其二，羅愛華作為康達爾時任董事長，未能及時采取積極合理的措施協(xié)調(diào)股 東矛盾、推進審計機構(gòu)選聘工作、督促康達爾按期披露定期報告。根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)， 其履職行為并不能與其職務(wù)相匹配，不足以證明其已勤勉盡責(zé)。

        綜上，我會對康達爾及羅愛華的申辯意見均不采納。 根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》 第一百九十三條第一款的規(guī)定，我會決定：

        一、對深圳市康達爾(集團)股份有限公司給予警告，并處以 40 萬元的罰款;

        二、對羅愛華給予警告，并處以 20 萬元的罰款;

        三、對季圣智給予警告，并處以 10 萬元的罰款。

        上述當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到本處罰決定書之日起 15 日內(nèi)，將罰款匯交中國證券 監(jiān)督管理委員會 ， 開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號： 7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證 復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服， 可在收到本處罰決定書之日起 60 日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議， 也可在收到本處罰決定書之日起 6 個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政 訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

《電鰻快報》