上市公司康美藥業(yè)今晚(5月14日晚間)又刷屏了。

       證監(jiān)會(huì)對(duì)康美藥業(yè)處以60萬元罰款

        相關(guān)責(zé)任人終身市場(chǎng)禁入

        證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站5月14日消息，近日，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)康美藥業(yè)違法違規(guī)案作出行政處罰及市場(chǎng)禁入決定，決定對(duì)康美藥業(yè)責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款，對(duì)21名責(zé)任人員處以90萬元至10萬元不等罰款，對(duì)6名主要責(zé)任人采取10年至終身證券市場(chǎng)禁入措施。

        相關(guān)中介機(jī)構(gòu)涉嫌違法違規(guī)行為正在行政調(diào)查審理程序中。

        同時(shí)，證監(jiān)會(huì)已將康美藥業(yè)及相關(guān)人員涉嫌犯罪行為移送司法機(jī)關(guān)。

        證監(jiān)會(huì)最終認(rèn)定，2016年至2018年期間，康美藥業(yè)虛增巨額營(yíng)業(yè)收入，通過偽造、變?cè)齑箢~定期存單等方式虛增貨幣資金，將不滿足會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量條件工程項(xiàng)目納入報(bào)表，虛增固定資產(chǎn)等。同時(shí)，康美藥業(yè)存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況。上述行為致使康美藥業(yè)披露的相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏。

        康美藥業(yè)有預(yù)謀、有組織，長(zhǎng)期、系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)欺詐行為，踐踏法治，對(duì)市場(chǎng)和投資者毫無敬畏之心，嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)健康生態(tài)。證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)案涉違法行為后，立即集中力量查辦，持續(xù)公布執(zhí)法進(jìn)展，疫情期間通過多地遠(yuǎn)程視頻會(huì)議方式召開聽證會(huì)，聽取當(dāng)事人陳述申辯，并在堅(jiān)持法治原則下從嚴(yán)從重從快懲處。

        證監(jiān)會(huì)重申，信息披露制度是資本市場(chǎng)健康發(fā)展的制度基石，依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)是最基本的市場(chǎng)紀(jì)律。一些上市企業(yè)無視法律和規(guī)則，實(shí)施財(cái)務(wù)造假等侵害投資者利益的惡劣行為，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未履職盡責(zé)、勤勉從業(yè)，嚴(yán)重阻礙資本市場(chǎng)健康發(fā)展。對(duì)此，證監(jiān)會(huì)將始終保持高壓態(tài)勢(shì)，用足用好法律賦予的職責(zé)，綜合運(yùn)用行政處罰、刑事追責(zé)、民事賠償及誠(chéng)信記錄等追責(zé)體系，對(duì)財(cái)務(wù)造假等行為重拳出擊。

        隨著新《證券法》頒布實(shí)施和資本市場(chǎng)改革的不斷推進(jìn)，財(cái)務(wù)造假等證券違法違規(guī)成本將大幅提升，行政處罰決定作出后，相關(guān)責(zé)任單位和人員也將面臨投資者民事訴訟索賠，付出更高昂的代價(jià)。希望廣大上市公司引以為戒，堅(jiān)守誠(chéng)信底線，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，共同助力市場(chǎng)健康發(fā)展。證監(jiān)會(huì)也將繼續(xù)加強(qiáng)投資者保護(hù)，提高上市公司質(zhì)量，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，精準(zhǔn)監(jiān)管執(zhí)法，堅(jiān)決凈化市場(chǎng)環(huán)境，更好發(fā)揮資本市場(chǎng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和投資者的功能。

回顧一下康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假

        2019年4月，當(dāng)時(shí)還被稱為千億白馬股的康美藥業(yè)爆出驚天大雷，驚呆A股投資者。

        4月30日，踩著2018年年報(bào)披露的最終時(shí)點(diǎn)，康美藥業(yè)一口氣發(fā)布了20多份公告。其中，一份《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》異常醒目，康美藥業(yè)表示，通過自查，對(duì)2017年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重述：

        2017年財(cái)報(bào)中的貨幣資金多計(jì)299.44億元，營(yíng)業(yè)收入多計(jì)88.98億元，營(yíng)業(yè)成本多計(jì)76.62億元;另外未分配利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流等8項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)重大差錯(cuò)。

        也就是說，2017年財(cái)報(bào)上的300億資金其實(shí)并不存在。“差錯(cuò)”之大令市場(chǎng)咋舌。

        很快，康美藥業(yè)“財(cái)務(wù)造假”被坐實(shí)。5月17日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)對(duì)康美藥業(yè)的調(diào)查進(jìn)展，表示已初步查明，康美藥業(yè)披露的2016年至2018年財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大虛假。當(dāng)天，康美藥業(yè)變身ST康美。

        在被立案調(diào)查前，公司市值最高達(dá)1300多億元，為市場(chǎng)熱議的千億市值白馬股。

        跌落神壇的康美藥業(yè)，如今市值僅剩下134億。

        經(jīng)查，2016至2018年，康美藥業(yè)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)馬興田等人涉嫌組織相關(guān)人員虛開和篡改增值稅發(fā)票、偽造銀行回款憑證、偽造定期存單，累計(jì)虛增收入300億元，虛增利潤(rùn)40億元。本案系一起有預(yù)謀、有組織，長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假。

        一是造假動(dòng)機(jī)具有典型性。為鞏固在中藥行業(yè)的地位和發(fā)展的可持續(xù)性，強(qiáng)化自身的資本市場(chǎng)融資功能，康美藥業(yè)自上而下定期制定造假目標(biāo)，營(yíng)造營(yíng)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大的表象。在造假過程中，從目標(biāo)制定、任務(wù)分解、制定具體計(jì)劃到最終落地執(zhí)行，均有特定人員負(fù)責(zé)。

        二是造假手法系統(tǒng)、隱蔽。公司財(cái)務(wù)人員參照真實(shí)業(yè)務(wù)，測(cè)算財(cái)務(wù)比率，篩選造假客戶，降低造假異常性。公司在仿造、變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票時(shí)，將真實(shí)、虛假發(fā)票信息混合。為掩蓋貨幣資金造假的事實(shí)，公司偽造定期存單、銀行對(duì)賬單來虛增利息收入，營(yíng)造賬面上貨幣資金余額與利息收入相匹配的假象。

        三是造假行為涉案金額大。自2016年起，康美藥業(yè)累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入近300億元，通過多種造假方式掩蓋貨幣資金缺口，造成賬銀差異最高達(dá)360多億元。

為何只罰60萬？

        造假300億，結(jié)果只罰60萬，數(shù)字懸殊之大令人驚訝。

        浙江裕豐律師事務(wù)所厲健律師表示，修訂后的《證券法》自2020年3月1日起施行，康美藥業(yè)的違法行為發(fā)生在2020年3月1日前，因此，證監(jiān)會(huì)適用2005年《證券法》作出處罰，對(duì)上市公司的頂格處罰只有60萬元。

        業(yè)內(nèi)人士指出，60萬的處罰是老證券法中有關(guān)于信息披露違法違規(guī)的頂格懲處，康美藥業(yè)的違法行為是在2016年至2018年期間，此前也下發(fā)了行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書，因行政復(fù)議等程序?qū)е滦姓幜P書最近下發(fā)。對(duì)康美藥業(yè)的懲處并未結(jié)束，后續(xù)的民事賠償、刑事追責(zé)將讓康美藥業(yè)的財(cái)務(wù)欺詐付出沉重代價(jià)。

《電鰻快報(bào)》