近日，大漢軟件股份有限公司(簡稱“大漢軟件”)回復(fù)了科創(chuàng)板IPO首輪審核問詢。《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者注意到，上交所主要關(guān)注了大漢軟件科創(chuàng)屬性、市場份額、關(guān)聯(lián)交易、研發(fā)費(fèi)用、應(yīng)收賬款等12個(gè)問題。其中，大漢軟件與第二大股東上海云鑫創(chuàng)業(yè)投資有限公司(簡稱“上海云鑫”)及其關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易，引起了監(jiān)管層的重點(diǎn)關(guān)注。

        近年來，大漢軟件主要經(jīng)營業(yè)績保持快速增長的態(tài)勢，公司盈利能力不斷提高。報(bào)告期(指2018年度、2019年度和2020年度，下同)內(nèi)，大漢軟件實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為14210.03萬元、19989.36萬元和26796.98萬元，年均復(fù)合增長率高達(dá)37.32%;扣除非經(jīng)常性損益后，大漢軟件實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤分別為4595.50萬元、5146.81萬元和7004.38萬元，年均復(fù)合增長率達(dá)23.46%。

        《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者仔細(xì)研讀招股書發(fā)現(xiàn)，大漢軟件報(bào)告期內(nèi)新增上海云鑫、浙江遠(yuǎn)景數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(簡稱“遠(yuǎn)景數(shù)字”)兩名法人股東，分別持有19.4%、3%的股權(quán)。其中，上海云鑫一躍成為大漢軟件第二大股東。而上海云鑫系螞蟻科技集團(tuán)股份有限公司全資控股子公司，遠(yuǎn)景數(shù)字的合伙人也包含了上海云鑫。據(jù)招股書披露，大漢軟件把上海云鑫的關(guān)聯(lián)企業(yè)阿里云計(jì)算有限公司、支付寶(杭州)信息技術(shù)有限公司等認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。

        值得投資者注意的是，報(bào)告期內(nèi)，上海云鑫在入股大漢軟件次年就與其關(guān)聯(lián)方一起成為大漢軟件第二大客戶。數(shù)據(jù)顯示，2020年，大漢軟件向上海云鑫及其關(guān)聯(lián)方銷售金額為2742萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入比例為10.23%，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。對此，大漢軟件在招股書中解釋稱，上述關(guān)聯(lián)銷售的交易價(jià)格按同類產(chǎn)品市場價(jià)格確定，定價(jià)公允，不存在利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤及其他損害公司利益或其他股東合法權(quán)益的情形。

        上交所在首輪審核問詢中要求大漢軟件作出進(jìn)一步解釋，包括上海云鑫成為第二大股東的次年即成為第二大客戶的原因、入股與銷售之間是否存在一攬子安排等問題。大漢軟件回復(fù)稱，根據(jù)上海云鑫與公司股東簽署的股東協(xié)議，不存在任何與銷售直接聯(lián)系的特殊權(quán)利或義務(wù)條款;上海云鑫及其關(guān)聯(lián)方與公司簽署的銷售協(xié)議中也不存在任何與上海云鑫投資入股相關(guān)條款;上海云鑫投資公司系基于對公司的市場地位、競爭優(yōu)勢及未來發(fā)展前景看好的投資行為，相關(guān)關(guān)聯(lián)主體向公司采購是業(yè)務(wù)采購銷售行為，兩者存在實(shí)質(zhì)差異且相互獨(dú)立。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第5號》對“一攬子交易”的判定標(biāo)準(zhǔn)，兩者不存在一攬子安排。

《電鰻快報(bào)》