《經濟參考報》記者11月28日從上交所獲悉，因公司存在控股股東及關聯方非經營性占用公司大額資金、未按規定扣除營業收入、業績預告不準確等多項違規行為，覽海醫療產業投資股份有限公司(以下簡稱“退市海醫”或“公司”)、公司控股股東、公司實控人以及多名公司高管和公司獨董兼審計委員會召集人均收到上交所罰單。

        上交所相關公告顯示，經查明，退市海醫在信息披露、規范運作方面，控股股東上海覽海投資有限公司(以下簡稱“覽海投資”)、間接控股股東覽海控股(集團)有限公司(以下簡稱“覽海集團”)、實際控制人暨時任董事長兼代總裁密春雷在規范運作方面，有關責任人在職責履行等方面，存在多項違規行為。

        控股股東及其關聯方占用公司大額資金

        2022年4月27日，公司披露公告稱，公司2021年度存在控股股東及關聯方非經營性資金占用情況。覽海集團通過其實際控制或能夠施加重大影響的企業，2021年度累計占用公司資金575,051,084元，占公司2020年末經審計凈資產的25.59%。其中，涉及募集資金25,000,000元，占公司2020年末經審計凈資產的1.11%。截至2021年期末，仍有占用余額108,619,278.36元未歸還，占公司2020年末經審計凈資產的4.83%。2022年6月8日，公司公告稱，剩余占用資金及利息已全部歸還上市公司。因上述資金占用事項，公司2021年度內部控制被年度審計機構出具否定意見。

        前期，公司對聯營企業上海禾風醫院有限公司(以下簡稱“禾風醫院”)提供440,693,624元借款，并約定于2022年1月24日到期。因禾風醫院的控股股東覽海投資同時為公司的控股股東，公司應當在上述借款到期收回本金及利息合計467,502,486.13元，占公司2020年末經審計凈資產的20.80%，相關借款不得延期。根據公司披露的2021年年度報告，上述借款到期后，公司未及時收回借款及利息，已構成控股股東非經營性資金占用。

        公司未按規定扣除營業收入

        2022年4月30日，公司披露2021年年度報告稱，2021年實現營業收入1.19億元，扣除與主營業務無關的業務收入和不具備商業實質的收入后的營業收入(以下簡稱“營業收入”)為1.14億元。同日，公司年度報告審計機構和信會計師事務所(特殊普通合伙)為公司出具了保留意見，其主要原因之一為公司2021年營業收入1.19億元，但審計機構無法獲取充分、適當的審計證據用以確認在2021年度是否存在不具有商業實質的收入。因公司2021年營業收入屬于保留意見所涉及的收入，按照《上海證券交易所上市公司自律監管指南第2號——業務辦理》中的《第七號財務類退市指標：營業收入扣除》的規定，上述營業收入屬于不具備商業實質的收入，應當予以扣除。上述收入扣除后，公司2021年度營業收入為零。

        2022年4月30日，上海證券交易所向公司發出監管工作函，要求公司依法依規對2021年度營業收入予以扣除，保證年度報告信息披露真實、準確、完整。但公司未對營業收入予以更正。

        公司業績預告不準確

        2022年1月29日，公司披露2021年度業績預虧公告。公司預計2021年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為-14,500萬元至-11,500萬元。2022年4月29日，公司披露2021年度業績預告更正公告。公司預計2021年度凈利潤預計為-28,100萬元。次日，公司披露的2021年年度報告顯示，公司2021年實現凈利潤為-28,086萬元。公司預告業績與實現業績差異達到93.70%。

        另經查明，因公司2020年度凈利潤為負值且營業收入低于人民幣1億元，公司股票已被實施退市風險警示。公司2021年度財務會計報告被年審會計師出具保留意見，導致公司股票已觸及終止上市條件。上交所已于2022年6月20日作出終止公司股票上市的決定。

        公司及多名相關相關責任人收罰單

        上交所指出，退市海醫存在控股股東及關聯方非經營性占用公司大額資金、未按規定扣除營業收入、業績預告不準確等多項違規。公司直接控股股東覽海投資、間接控股股東覽海集團、實際控制人密春雷未能確保上市公司的獨立性，利用控制地位占用上市公司資金，損害上市公司利益，對公司大額違規資金占用負有主要責任。上述行為違反了《上市公司監管指引第8號——上市公司資金往來、對外擔保的監管要求》和《上海證券交易所股票上市規則(2022年修訂)》(以下簡稱《股票上市規則》)等有關規定。

        責任人方面，實際控制人暨時任董事長、總裁密春雷同時作為公司信息披露第一責任和經營決策主要負責人，對公司全部違規事項負有主要責任。時任財務總監劉蕾、蔡澤華作為公司財務事項的具體負責人，時任董事會秘書何永祥作為公司信息披露的具體負責人，未勤勉盡責，對其任期內公司違規資金占用事項負有相應責任。蔡澤華、何永祥對公司業績預告不準確的違規行為負有責任，蔡澤華還對公司未按規定扣除營業收入導致財務信息披露不準確的違規行為負有責任。上述責任人的行為違反了《股票上市規則》有關規定及其在《董事(監事、高級管理人員)聲明及承諾書》中作出的承諾。公司時任獨立董事兼審計委員會召集人魯恬作為財務會計事項的主要督導人員，未能勤勉盡責，對上述違規負有責任，違反了《股票上市規則》相關規定及其在《董事(監事、高級管理人員)聲明及承諾書》中做出的承諾。

        鑒于上述違規事實和情節，經上交所紀律處分委員會審核通過，根據《股票上市規則》和《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監管指引第10號——紀律處分實施標準》的有關規定，上交所作出如下紀律處分決定：對覽海醫療產業投資股份有限公司、控股股東上海覽海投資有限公司、間接控股股東覽海控股(集團)有限公司、實際控制人暨時任董事長兼代總裁密春雷、時任財務總監蔡澤華予以公開譴責，對時任財務總監劉蕾、時任董事會秘書何永祥予以通報批評。對公司時任獨立董事兼審計委員會召集人魯恬予以監管警示。

《電鰻快報》