“777根定制金條實際由浙江運發生產，最后重回浙江運發，以貿易為名，實為資金融通。”

        1月9日，中國證券監督管理委員會上海監管局(簡稱“上海證監局”)披露的一則行政處罰決定書顯示，主營汽車涂料業務的上市公司金力泰成立全資子公司上海金力泰實業發展有限公司(簡稱“金力泰實業”)，由其參與浙江運發文化發展有限公司(簡稱“浙江運發”)主導的虛構“黃金貿易業務”，銷售合同金額總計15.09億元。上下游實際均由浙江運發指定，相關物流、資金形成閉環，金力泰實業實際只履行墊資義務，賺取資金使用費。

        上海證監局決定，對金力泰責令改正，給予警告，并處以200萬元罰款;對金力泰時任董事長兼總經理袁某，時任副總經理嚴某華，時任董事景某法，時任董事、副總經理兼董事會秘書湯某，時任財務總監隋某媛等分別給予警告，并分別處以100萬元或50萬元罰款。

        1月9日晚間，記者致電金力泰副總經理兼董事會秘書湯某，對方回應稱：公司此前已經公告上述事項，相關高管對證監局《行政處罰決定書》認定的循環貿易是不知情的，履職過程中已勤勉盡責。對于行政處罰事項，公司向廣大投資者致以誠摯的歉意，敬請投資者諒解。公司董監高將吸取經驗教訓，更加恪盡職守，忠實、勤勉地履行法定義務，加強內部治理的規范性，提高信息披露質量，嚴格遵守相關法律法規規定，維護公司及廣大股東利益。此外，公司近期在業績方面頗有起色，例如收到來自某頭部新能源電池企業的訂單、某知名消費電子終端產品項目訂單、三季度毛利率大幅增長、三季度業績同比扭虧等。

        虛增2021年末存貨

        25798.96萬元

        上海證監局表示，經查明，金力泰存在以下違法事實：2020年5月，金力泰成立全資子公司金力泰實業，由其參與浙江運發主導的虛構“黃金貿易業務”。2020年5月至2021年7月，金力泰實業與下游客戶累計訂立41份黃金銷售合同，合同金額總計15.09億元;相對應，金力泰實業與浙江運發等上游供應商訂立41份黃金采購合同，合同金額總計14.85億元。貿易標的為1KG/個、Au9999的定制金條。上述業務以貿易為名，實質為資金融通業務，金力泰實業與上游供應商、下游客戶簽訂購銷合同，上下游實際均由浙江運發指定，相關物流、資金形成閉環，金力泰實業實際只履行墊資義務，賺取資金使用費。

        圖片來源：上海證監局網站

        金力泰未披露參與“黃金貿易業務”的真實情況，將上述“黃金貿易業務”涉及的相關黃金制品計入存貨，不符合《企業會計準則第1號——存貨》第三條、第四條、第五條關于存貨的定義和確認條件，虛增2021年末存貨25798.96萬元，占2021年末歸屬于上市公司股東凈資產的28.32%，導致2021年年度報告存在虛假記載;金力泰將上述業務形成的購銷差額計入收入，不符合《企業會計準則——基本準則(2014)》第十六條關于企業應當按照“實質重于形式”進行會計核算的要求，以及《企業會計準則第14號——收入》第四條第一款關于收入確認的條件，虛增2022年一季度營業收入1038.99萬元，占2022年一季度營業收入的6.11%，導致2022年第一季度報告存在虛假記載。

        上海證監局表示，上述事實，有公司相關公告、會議相關材料、相關合同、業務開展明細表、相關情況說明、銀行流水、相關人員詢問筆錄等證據證明，足以認定。

        被罰高管辯稱不存在主觀過錯

        當事人金力泰、袁某、嚴某華、景某法、湯某、隋某媛提出陳述、申辯意見，并申請聽證。應上述當事人的申請，上海證監局于2023年12月21日舉行了聽證會，聽取當事人及其代理人的陳述、申辯意見。

        值得注意的是，申辯意見中，五名被罰高管均表示，不存在主觀過錯，且已經盡到了勤勉義務，應當對其不予行政處罰。

        上海證監局表示，袁某、景某法、湯某、隋某媛依法應對公司定期報告信息披露的真實性、準確性負有保證義務。上述當事人通過查閱購銷合同等，應當知悉“黃金貿易業務”實為資金融通業務，應對金力泰涉案違法行為承擔相應責任。上述當事人提出的事實、理由、證據不足以證明已經勤勉盡責，本案的責任認定與量罰已綜合考慮各項因素。綜上，對袁某、景某法、湯某、隋某媛的陳述申辯意見不予采納。

        針對嚴某華的陳述申辯意見，上海證監局表示，嚴某華依法應對公司定期報告信息披露的真實性、準確性負有保證義務。嚴某華策劃公司參與“黃金貿易業務”，并查閱、審核購銷合同、審核相關業務單據等，知悉黃金貿易業務實為資金融通業務。嚴某華在收入、存貨確認錯誤過程中作用較大。嚴某華提出的事實、理由、證據不足以證明其已經勤勉盡責。本案的責任認定與量罰已綜合考慮各項因素。綜上，對嚴某華的陳述申辯意見不予采納。

        2023年前三季度凈利潤同比增長107.29%

        根據金力泰公告，公司是集科研、生產、銷售與服務于一體的高性能工業涂料民族品牌領軍企業，聚焦深耕高性能環保汽車原廠涂料二十余年。目前，公司產品可廣泛應用于乘用車、商用車、摩托車/電動車、農用機械、工程機械和輕工零部件以及建筑幕墻的防護與裝飾。得益于公司深厚的技術沉淀與精耕細作的自主研發能力，公司是除國際知名涂料企業(PPG、BASF、立邦、艾仕得、關西)以外，少數可向客戶提供涂裝全套解決方案的涂料企業。

        根據公司財報，2023年前三季度，金力泰營業收入為5.34億元，同比增長6.83%;歸母凈利潤為617萬元，同比增長107.29%。

        圖片來源：金力泰三季度業績報告

《電鰻快報》