5月13日晚，江蘇證監局公布的《行政處罰決定書》顯示，經查，大華會計師事務所（下稱“大華所”）在審計金通靈2017年至2022年年度財務報表時，風險評估及內控測試程序存在重大缺陷、未采取恰當審計措施應對舞弊風險、實質性程序存在重大缺陷，違反相關執業準則的規定，未能履行勤勉盡責義務，所出具的審計報告存在虛假記載。

　　江蘇證監局決定，責令大華所改正，沒收業務收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，并暫停從事證券服務業務6個月；對時任簽字注冊會計師范榮、顏利勝、胡志剛給予警告，并處以40萬元—150萬元不等的罰款。

　　當日下午，大華所發布聲明稱，5月10日，江蘇證監局向其下達行政處罰決定書。與此同時，一封署名為“大華會計師事務所”的《致客戶函》在網上流傳。函件稱，大華所因承接上市公司金通靈年報審計業務被江蘇證監局行政處罰，被暫停從事證券服務業務6個月（2024年5月10日起—2024年11月9日止），2024年11月10日大華所恢復從事證券服務業務。

　　針對上述函件的真實性以及被罰后續影響，上海證券報記者于當日下午電話、郵件聯系了大華所。截至發稿，未獲有效回應。

事關上市公司多年財報造假

　　2023年6月27日，金通靈收到中國證監會《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規，證監會決定對金通靈立案。

　　2023年11月20日，金通靈造假細節被進一步曝光。彼時，上市公司收到的《行政處罰事先告知書》顯示，2017年至2022年，金通靈及其多家全資子公司通過偽造工程形象進度確認表、發貨單等方式，虛增或虛減營業收入和利潤總額。

　　其中，2017年、2018年、2021年、2022年，金通靈虛增營業收入分別為5.01億元、5.5億元、6893.07萬元、1530.85萬元，虛增利潤總額分別為1.46億元、1.48億元、7398.71萬元、4332.73萬元；2019年，金通靈虛減營業收入1.97億元，虛減利潤總額3852.77萬元；2020年，金通靈虛減營業收入537.68萬元，虛增利潤總額5730.08萬元。

　　2017年至2022年，金通靈虛增或虛減利潤總額分別占公司各年度披露利潤總額（絕對值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，導致公司相應年度的年度報告涉嫌存在虛假記載。

　　而在此期間，大華所為金通靈2017年至2022年年度財務報表提供審計服務，均出具了標準無保留意見的審計報告，簽字注冊會計師為范榮、顏利勝、胡志剛。

　　據江蘇證監局查明，大華所對金通靈2017年至2022年年度財務報表審計時，未勤勉盡責，所出具的審計報告存在虛假記載。具體違法事實包括：大華所出具的2017年至2021年年度審計報告均將金通靈建造合同收入確認作為關鍵審計事項；與建造合同相關的風險評估程序和內控測試程序存在重大缺陷；2017年至2022年與建造合同收入相關的實質性程序存在重大缺陷。

　　以大名項目為例，大名項目主要供應商南通建工集團股份有限公司2018年回函存在內容相互矛盾、函證地址與該供應商注冊地址及實際辦公地不一致等異常情形，大華所將可靠性存疑的供應商回函作為主要審計證據，未采取進一步審計措施恰當應對舞弊風險。

　　此外，金通靈此前定增的保薦機構也在不久前吃了“罰單”。

　　5月5日，華西證券公告稱，經江蘇證監局查明，華西證券在金通靈2019年非公開發行股票保薦項目的執業過程中存在盡職調查工作未勤勉盡責、向特定對象發行股票上市保薦書存在不實記載，持續督導階段出具的相關報告存在不實記載以及持續督導現場檢查工作執行不到位等問題。江蘇證監局決定，對華西證券采取暫停保薦業務資格6個月的監管措施，暫停期間自2024年4月28日至10月27日。

多家上市公司緊急取消合作

　　近年來，因長園集團、獐子島等年度審計報告存在虛假記載，大華所已經多次遭到監管處罰。

　　官網顯示，大華所創立于1985年，是國內大型會計師事務所之一，是國內首批獲準從事H股上市審計資質的事務所。大華所在中國擁有8000余名員工，其中注冊會計師1500余名。大華所常年服務的客戶有10000余家。其中，上市公司近500家、中央企業70余家、省級企業集團300余家、外資企業500余家。

　　記者注意到，自5月12日以來，已有十余家A股公司取消了與大華所的合作。

　　如*ST慧辰于5月13日晚公告稱，近期，鑒于擬聘任會計師事務所相關事項尚待公司進一步確定，基于審慎性原則，經公司董事會慎重考慮，決定取消2023年年度股東大會中第9項提案，即《關于續聘會計師事務所的議案》。公司就本次取消審議聘任及相關事宜與大華所進行了事先溝通，大華所對公司本次取消聘任會計師事務所事宜無異議。

　　博思軟件于5月13日下午公告稱，近日，因大華所受到江蘇證監局行政處罰，基于審慎性原則，公司于2024年5月13日召開第四屆董事會第三十二次會議、第四屆監事會第三十一次會議，審議通過了《關于取消續聘會計師事務所的議案》，同意公司取消續聘大華所擔任公司2024年度審計機構。

《電鰻快報》