近日，巨輪智能(2.450, -0.18, -6.84%)披露了深交所向公司下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢函。據(jù)悉，交易所對(duì)巨輪智能2023年年度報(bào)告(簡(jiǎn)稱(chēng)“年報(bào)”)進(jìn)行審查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司存在違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、近三年?duì)I收及產(chǎn)品毛利率大幅波動(dòng)、期末存貨跌價(jià)計(jì)提比例上升等情形。因此，問(wèn)詢函要求公司針對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作解釋說(shuō)明。

        違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助逾五千萬(wàn)元

        問(wèn)詢函指出，巨輪智能2023年內(nèi)部控制報(bào)告被年審會(huì)計(jì)師出具非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。一是公司對(duì)工程支付缺乏有效控制措施，形成大額其他應(yīng)收款22，735.24萬(wàn)元，并于2024年4月收回款項(xiàng);二是2022年3月至2023年3月，公司通過(guò)固定資產(chǎn)采購(gòu)違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助5410.50萬(wàn)元。

        對(duì)此，深交所要求巨輪智能說(shuō)明因工程支付形成的大額其他應(yīng)收賬款的具體過(guò)程，包括但不限于支付對(duì)象、支付對(duì)象基本情況、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、支付背景、合同主要內(nèi)容、支付時(shí)間、結(jié)算條款及未及時(shí)結(jié)算原因等，并說(shuō)明大額交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，相關(guān)款項(xiàng)是否最終流向?qū)嶋H控制人或其他關(guān)聯(lián)方，是否存在資金被關(guān)聯(lián)方占用的情形，是否構(gòu)成違規(guī)對(duì)外財(cái)務(wù)資助。深交所要求公司說(shuō)明上述財(cái)務(wù)資助的內(nèi)部決策過(guò)程、審批劃款程序、資金最終流向及具體用途、相關(guān)資金往來(lái)的會(huì)計(jì)處理，并自查是否存在其他資金使用違規(guī)的情形。

        此外，深交所還要求公司說(shuō)明內(nèi)部控制制度未能防范上述行為的原因，董監(jiān)高人員是否勤勉盡責(zé)，進(jìn)一步說(shuō)明公司擬采取的整改措施。

        近三年?duì)I收及產(chǎn)品毛利率大幅波動(dòng)

        巨輪智能年報(bào)顯示，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品包括輪胎模具、液壓式硫化機(jī)、機(jī)器人(10.150, 0.04, 0.40%)及智能裝備。2021年至2023年，剔除保理業(yè)務(wù)收入，公司營(yíng)業(yè)收入分別為12.77億元、9.90億元和8.03億元;輪胎模具毛利率分別為8.55%、2.42%和9.43%，液壓式硫化機(jī)毛利率分別為5.74%、10.92%和21.17%，機(jī)器人及智能裝備毛利率分別為3.16%、22.10%和8.11%。

        為此，問(wèn)詢函要求公司說(shuō)明各業(yè)務(wù)板塊的主要經(jīng)營(yíng)模式、近三年前五大供應(yīng)商和客戶、對(duì)應(yīng)交易金額及占比、是否涉及關(guān)聯(lián)方;同時(shí)，結(jié)合業(yè)務(wù)板塊所處行業(yè)發(fā)展情況、經(jīng)營(yíng)情況、產(chǎn)品定價(jià)、成本構(gòu)成及變動(dòng)，量化分析公司近三年?duì)I業(yè)收入、產(chǎn)品毛利率大幅波動(dòng)的主要原因及合理性，是否與同行可比公司存在明顯差異，相關(guān)因素是否將持續(xù)影響公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

        此外，巨輪智能財(cái)報(bào)還顯示，公司2023年度和2024年一季度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流分別為-1.17億元和-2.39億元，購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金分別為5.43億元和4.18億元，銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收取的現(xiàn)金分別為6.74億元和2.20億元。公司解釋稱(chēng)，近期訂單增加，采購(gòu)備料支付了較多的材料款。

        對(duì)此，深交所要求公司說(shuō)明大額現(xiàn)金采購(gòu)流出的具體情況，包括具體流向、交易背景及對(duì)應(yīng)產(chǎn)品等信息，結(jié)合行業(yè)慣例及歷史采購(gòu)情況，說(shuō)明相關(guān)大額采購(gòu)支出是否合理和具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，核實(shí)資金支付對(duì)象是否與實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;同時(shí)，結(jié)合本期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收取的現(xiàn)金流量和購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、利潤(rùn)表項(xiàng)目的勾稽關(guān)系，量化分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)的原因。

        存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例上升

        巨輪智能年報(bào)顯示，公司2023年在建工程賬面價(jià)值4.08億元，主要系高端智能精密裝備研究開(kāi)發(fā)中心技術(shù)改造項(xiàng)目和巨輪智能工業(yè)4.0產(chǎn)業(yè)基地二期工程項(xiàng)目;預(yù)付賬款賬面余額1.45億元，其他非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值3.48億元，其他非流動(dòng)資產(chǎn)主要系預(yù)付工程款和設(shè)備款。

        問(wèn)詢函中，深交所要求公司說(shuō)明近三年前五大預(yù)付賬款對(duì)象情況，包括名稱(chēng)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、金額及占比、預(yù)付背景及結(jié)算安排等;說(shuō)明近三年計(jì)入其他非流動(dòng)資產(chǎn)的預(yù)付工程款和設(shè)備款相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間及金額、背景和交易安排、交易對(duì)手名稱(chēng)、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)工程預(yù)計(jì)完工時(shí)間，是否符合行業(yè)慣例，是否存在長(zhǎng)期掛賬預(yù)付但未收到設(shè)備和工程結(jié)算的情況;說(shuō)明上述兩大項(xiàng)目的在建工程主要構(gòu)成及所在地，包括房屋及建筑物、設(shè)備數(shù)量等，后續(xù)建設(shè)安排、資金安排及預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)固時(shí)間;結(jié)合同行業(yè)可比公司情況、公司戰(zhàn)略規(guī)劃、毛利率變動(dòng)、產(chǎn)品訂單等，說(shuō)明在目前行業(yè)及公司發(fā)展?fàn)顟B(tài)下大幅擴(kuò)建廠房及設(shè)備的必要性和合理性;逐年逐項(xiàng)說(shuō)明近三年在建工程交易金額前10名供應(yīng)商情況，包括名稱(chēng)、交易內(nèi)容、交易金額及結(jié)算情況、是否為關(guān)聯(lián)方及潛在關(guān)聯(lián)方等，是否存在虛構(gòu)資產(chǎn)挪用資金的情形，是否存在違規(guī)對(duì)外財(cái)務(wù)資助的情形。

        另外，巨輪智能年報(bào)還顯示，公司2023年存貨期末賬面余額3.79億元，較期初下降5.62%，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備損失0.17億元，期末存貨跌價(jià)計(jì)提比例由12.78%上升至13.94%。其中，在產(chǎn)品、存庫(kù)商品、發(fā)出商品期末賬面余額1.77億元、0.54億元和0.28億元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為21.07%、22.76%和12.24%，高于去年的14.39%、15.65%和9.44%。

        前期公告顯示，2024年1月以來(lái)公司已簽訂重大銷(xiāo)售合同約11.02億元。對(duì)此，問(wèn)詢函也要求公司列表說(shuō)明各類(lèi)別存貨庫(kù)齡結(jié)構(gòu)，并說(shuō)明在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品等金額變動(dòng)是否與在手訂單匹配;結(jié)合在手訂單、產(chǎn)品生產(chǎn)周期及更新迭代等情況，說(shuō)明已簽訂大額訂單合同、存貨賬面余額下降的情況下，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例提高的原因及合理性，是否存在已被淘汰的產(chǎn)品，是否存在前期減值計(jì)提不充分的情形。

《電鰻快報(bào)》