中國網財經7月1日訊 日前，同方股份(600100.SH)公告稱，因財務核算、信息披露不準確，財務制度執行不規范，其及財務總監收到北京證監局下發的警示函。

        《警示函》顯示，同方股份投資收益核算存在跨期問題，導致2018年至2023年相關投資收益核算不準確;同時，個別項目研發支出會計處理不當，導致2022年開發支出、存貨核算不準確;以及部分采購業務存在預付賬款、應付賬款同時掛賬情況，導致2020年至2023年預付賬款、應付賬款及相應資產減值損失核算不準確;以及個別逾期商業承兌匯票賬齡不連續，導致2020年至2022年相應壞賬準備核算不準確;還有2021年個別子公司未嚴格執行減值相關會計政策，漏提預付賬款壞賬準備。

        信息披露方面，同方股份預付土地款事項相關會計核算科目歸集不當，導致2020年、2021年預付賬款、其他非流動資產披露不準確;同時，2021年、2022年長期應收款相關壞賬計提政策披露不準確;以及重要聯營企業報表中其他綜合收益金額披露錯誤;還有2019年、2021年部分參股公司執行新會計準則影響有關核算數據和披露不準確。

        財務制度執行方面，同方股份對長期股權投資、商譽、無形資產、開發支出等科目減值跡象及減值測試評估異常情形關注不夠，與資產減值相關的各類內部控制有待加強;二是同類型存貨采用不同的存貨跌價計提方式;三是未充分考慮“遷徙率”等預期損失模型與應收賬款賬齡組合計提減值間的差異影響;四是部分子公司合同資產未按公司減值相關政策準確劃分賬齡組合。

        其上述行為違反了上市公司信披辦法中的相關規定。財務總監梁武全為上述事項主要責任人員。

        根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第五十一條、第五十二條等規定，北京證監局決定對同方股份、梁武全采取出具警示函的行政監管措施，并計入證券期貨市場誠信檔案。

        同方股份對上述部分內容解釋稱，上述《警示函》中“投資收益核算存在跨期問題，導致2018年至2023年相關投資收益核算不準確。”主要為公司在核算參股公司天誠國際投資有限公司投資收益時，因天誠國際業務涉及多個國家和地區等原因未及時出具審計報告，公司使用其未審計報表計算當年投資收益。

        后續因天誠國際未審計報表和審計報告中歸母凈利潤存在不一致情況，公司將兩者差異計入次年投資收益中。歷年投資收益差異合計4070.11萬元，其中2021年差異金額為3788.36萬元，占公司2021年歸母凈利潤比例為2.03%，占公司2022年歸母凈利潤比例為4.91%。此外，本次檢查中所發現的資產減值等事項影響較小，相關事項單獨及合并占公司當年利潤總額的比例均小于1%;開發支出、存貨、預付賬款等列報事項不影響公司利潤總額。

        資料顯示，同方股份主營業務為核技術應用、智慧能源和數字信息等業務領域。

《電鰻快報》