本報記者吳曉璐

        近日，大信會計師事務所因對金正大(1.320,0.01,0.76%)2015年至2017年年報審計未勤勉盡責，被證監會罰沒605.66萬元，2名簽字注冊會計師被分別處以5萬元罰款。

        今年以來，會計師事務所收到罰單明顯增多。《證券日報》記者據證監會和地方證監局網站信息不完全統計，截至9月18日，今年已有15家會計師事務所收到證監會或地方證監局18份行政處罰決定，共39名注冊會計師被罰，合計罰沒金額4.88億元。

        嚴打財務造假，壓實中介機構責任是關鍵一環。今年以來，多部門發聲，釋放全鏈條打擊財務造假信號，中介機構配合造假亦將被嚴懲。在嚴監管下，會計師事務所需不斷提升自身的合規意識和風險管理能力。

        “壓實責任是為了讓市場主體各負其責，理順正常的委托與被委托關系，進而促進資本市場健康有序發展。”中央財經大學會計學院教授李曉慧在接受《證券日報》記者采訪時表示，未來，會計師事務所更加謹慎承接業務，聲譽較好、專業能力強的會計師事務所客戶集中度會逐步提高。

        會計師事務所

        收到罰單增多

        從處罰原因來看，上述18份罰單大多是因為上市公司年報審計未勤勉盡責。從處罰金額來看，有5份罰單金額超過千萬元，1份過億元。其中，瑞華會計師事務所、中興財光華會計師事務所、中天運會計師事務所3家會計師事務所年內均已收到2份罰單。

        對于今年以來會計師事務所被處罰案例的增多，市場人士認為，這反映了監管部門對資本市場財務造假等違法違規行為“零容忍”的態度，以及對資本市場審計質量和信息披露合規性重視程度的提升。南開大學金融發展研究院院長田利輝在接受《證券日報》記者采訪時表示，監管部門對審計質量更加重視，并通過嚴格的執法措施來保障資本市場的健康和有序發展。此舉有助于提高整個行業的合規意識，使其更好地履行審計職能，從而保護投資者利益，推動資本市場規范健康發展。

        “隨著金融市場的不斷發展和復雜化，確保上市公司財務報告的真實、準確、完整，對于維護投資者利益、促進市場健康發展具有重要意義。”中央財經大學資本市場監管與改革研究中心副主任李曉對《證券日報》記者表示，監管部門加強對會計師事務所的監管，對違規行為進行嚴厲處罰，是保護市場秩序、增強投資者信心的重要舉措。這一趨勢也提醒會計師事務所應進一步強化內部管理，提升審計人員的專業素養和職業道德水平，確保審計工作的獨立性和客觀性。

        4家會計師事務所

        被“禁業”半年

        從處罰力度來看，以往罕見的“禁業”處罰在今年較為常見。大華會計師事務所、天職國際會計師事務所、北京中天華茂會計師事務所等4家會計師事務所被暫停從事證券服務業務6個月，即被“禁業”半年。

        從被“禁業”原因來看，這些會計師事務所不僅未勤勉、不盡責，還喪失獨立性，甚至“當擺設”“走過場”，偽造、篡改、毀損審計工作底稿等。

        “這是嚴監管的必然，也是警示會計師事務所在高質量發展中必須謹慎執業。”李曉慧表示，但根據以往經驗，境內會計師事務所被暫停6個月證券服務業務后，往往會出現合伙人帶業務集體跳槽，該事務所接下來很難持續經營。對于隨之帶來的相關波動，也需要關注。

        今年7月份，國務院辦公廳轉發證監會等六部門制定的《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》提出，對存在重大違法違規行為的中介機構依法暫停或禁止從事證券服務業務，嚴格執行吊銷執業許可、從業人員禁入等制度。

        田利輝表示，監管層正致力于凈化市場環境，嚴厲打擊不誠信行為。通過暫停相關業務，監管層希望警示業內其他機構要嚴格遵守法律法規，認真履行職責，同時也向社會傳遞出加強市場監管的決心。

        中介機構執業生態

        將生變

        今年以來，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、財政部等多部門發聲，全鏈條打擊財務造假，以立體化追責壓實會計師事務所等中介機構責任，提高其執業質量，進而提高上市公司質量和資本市場透明度。

        5月份，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、中國證監會四部門印發的《關于辦理證券期貨違法犯罪案件工作若干問題的意見》提出，全鏈條打擊為財務造假行為提供虛假證明文件、金融票證等的中介組織、金融機構。6月份，最高人民法院發布5個財務造假典型案例，涉及證券發行人、證券公司、會計師事務所等眾多財務造假主體，以此警示相關市場主體，營造崇法守信的市場環境。8月份，最高人民檢察院經濟犯罪檢察廳印發《關于辦理財務造假犯罪案件有關問題的解答》，強調全鏈條追訴實施欺詐發行證券，違規披露、不披露重要信息犯罪的上市公司及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員等責任人員，為財務造假提供虛假證明文件的中介組織，以及其他配合上市公司實施財務造假犯罪的單位和個人。

        華東政法大學國際金融法律學院教授鄭彧表示，新證券法實施4年多來，資本市場立體化追責體系逐步構建，對中介機構行政、民事和刑事追責力度不斷加大。

        未來，中介機構需進一步發揮“守門人”作用，真正幫助緩解融資方與投資者之間信息不對稱的問題。

        此外，8月份，司法部會同財政部、證監會起草了《國務院關于規范中介機構為公司公開發行股票提供服務的規定(征求意見稿)》，規范中介機構為公司公開發行股票提供服務進行收費等相關活動，提高上市公司質量，保護投資者合法權益，促進資本市場健康發展。

        嚴監管下，中介機構執業生態將發生變化。田利輝表示，未來中介機構的執業生態將會向嚴、向善和向好。首先，隨著監管強度的增加，中介機構可能會面臨更加嚴格的審核標準和更高的執業要求。其次，中介機構或將更加重視內部控制體系的建設和完善，以確保業務操作的合法合規。此外，中介機構還可能加強與監管部門之間的溝通與協作，共同促進資本市場的健康發展。最后，中介機構可能會更加注重人才培養和技術投入，提升自身的專業能力和市場競爭力，以適應日益嚴格的監管環境。總之，中介機構將不得不適應更高標準的要求，并在日常運營中體現更高的責任感和社會使命感。

        李曉認為，未來，對于會計師事務所等中介機構的違法違規行為，監管部門將采取更加嚴厲的處罰措施，包括高額罰款、暫停或吊銷業務資格等，中介機構需承擔更高的違法成本。而隨著監管力度的加強，中介機構需要不斷提升自身的合規意識和風險管理能力，并加強職業道德建設，提高從業人員的專業素養和職業操守，確保在執業過程中保持獨立、客觀、公正的態度。

《電鰻快報》