一批雅百特投資者收到一審勝訴判決，法院判決雅百特公司賠償投資者損失，而中介機(jī)構(gòu)金元證券、眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所也將承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        又見(jiàn)上市公司財(cái)務(wù)造假案中中介機(jī)構(gòu)遭“連坐”。

        1月4日，一批山東雅博科技股份有限公司(*ST雅博，002323，原名江蘇雅百特科技股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)雅百特)的投資者收到了南京市中級(jí)人民法院的判決書(shū)，判決雅百特自判決生效10日內(nèi)賠償各原告3,446,950.99元。

        法院在判決*ST雅博向投資者賠償損失的同時(shí)，還支持投資者要求中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任的訴訟請(qǐng)求，判決金元證券股份公司、眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)*ST雅博的賠償義務(wù)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

禍起跨境財(cái)務(wù)造假大案

        雅百特重大造假案要追溯至2015年。當(dāng)年公司虛構(gòu)巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目，虛增營(yíng)業(yè)收入2.02億元，相應(yīng)虛增當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1.50億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的47.09%;虛構(gòu)國(guó)內(nèi)建材貿(mào)易的方式虛增收入2.61億元，相應(yīng)虛增當(dāng)期利潤(rùn)6855.89萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的21.57%。

        就在2015年2月，金元證券剛剛成為雅百特借殼中聯(lián)電氣的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并在借殼完成后，承擔(dān)持續(xù)督導(dǎo)的責(zé)任，先后出具了2015年持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)以及相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。眾華會(huì)計(jì)所則在其中擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)。

        隨著雅百特財(cái)務(wù)造假東窗事發(fā)。2017年12月，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)*ST雅博及相關(guān)人員涉嫌違反證券法律法規(guī)案作出行政處罰和市場(chǎng)禁入決定，并表示這是一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案件，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)也認(rèn)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)金元證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)眾華會(huì)計(jì)所涉嫌出具含有虛假內(nèi)容的證明文件，并在之后對(duì)兩家中介機(jī)構(gòu)下發(fā)了行政處罰決定。

        由于金元證券提出行政復(fù)議，直至今年3月，證監(jiān)會(huì)再次發(fā)布行政復(fù)議決定書(shū)，認(rèn)定金元證券在持續(xù)督導(dǎo)期間未勤勉盡責(zé)，核查工作流于形式，未能發(fā)現(xiàn)雅百特虛構(gòu)木爾坦項(xiàng)目、虛增建材銷(xiāo)售收入，出具的相關(guān)文件存在虛假記載，申訴理均不成立。最終，金元證券還是被沒(méi)收申請(qǐng)人業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，并處以3000萬(wàn)元罰款，兩名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別罰款10萬(wàn)元。

        而在證監(jiān)會(huì)行政處罰決定下發(fā)后，法院也開(kāi)始陸續(xù)對(duì)投資者起訴雅百特一事進(jìn)行立案。1月4日投資者收到的判決書(shū)，即為其中的部分判決結(jié)果。

        判決書(shū)顯示，法院經(jīng)審判委員會(huì)討論認(rèn)為，*ST雅博的虛假陳述行為給投資人造成了損失，應(yīng)當(dāng)予以賠償，眾華會(huì)計(jì)所、金元證券等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在制作、出具審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告等文件時(shí)，未勤勉盡責(zé)，未對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。“根據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)知道雅百特財(cái)務(wù)造假而放任該造假陳述行為損害后果的發(fā)生，與雅百特構(gòu)成共同侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資人的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任”。

        據(jù)代理了部分投資者起訴雅百特案的浙江裕豐事務(wù)所副主任厲健律師透露，一審判決長(zhǎng)達(dá)25頁(yè)的判決書(shū)中，就有6頁(yè)涉及法院認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。

        同樣代理了相關(guān)案件的上海久誠(chéng)律師事務(wù)所主任許峰律師也表示，金元證券、眾華會(huì)所的違規(guī)行為已被證監(jiān)會(huì)作出行政處罰，法院判決金元證券、眾華會(huì)所與雅百特承擔(dān)連帶責(zé)任合理合法。

        最終，雅百特被法院判決十日內(nèi)向原告賠償相應(yīng)投資損失，而金元證券與眾華會(huì)計(jì)所也對(duì)上市賠償義務(wù)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        值得一提的是，據(jù)雅百特2020年12月披露的訴訟情況，公司新收悉共計(jì)702起訴訟*ST雅博證券虛假陳述責(zé)任糾紛的案件。其中，11起案件以*ST雅博作為被告，360起案件以金元證券和眾華會(huì)計(jì)所作為共同被告，167起案件以金元證券作為共同被告，104起案件以金元證券、眾華會(huì)計(jì)所及陸永作為共同被告。由此來(lái)看，相關(guān)的訴訟賠償還遠(yuǎn)沒(méi)有結(jié)束。

證券法、刑法聯(lián)動(dòng)中介機(jī)構(gòu)難逃追責(zé)

        近年來(lái)，國(guó)內(nèi)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任被不斷壓實(shí)。券商和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，因涉及上市公司造假、欺詐等行為而遭“連坐”的情況屢見(jiàn)不鮮。

        就在近日，曾轟動(dòng)市場(chǎng)的五洋債案一審宣判，除了發(fā)債主體“五洋建設(shè)”需要承擔(dān)賠償責(zé)任外，涉及到“五洋債”發(fā)行的券商、律所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)均無(wú)一幸免。德邦證券、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被判承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，大公國(guó)際與錦天城律分別在10%和5%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        許峰就表示，此前其所在律所已代理昆明機(jī)床投資者起訴昆機(jī)、中德證券等，法院判決中德證券與昆機(jī)承擔(dān)賠償責(zé)任。代理的大智慧、金亞科技、超華科技投資者索賠案中，法院也判決立信會(huì)所與上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        2020年3月新《證券法》正式落地生效，其中規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告及其他鑒證報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與委托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。

        就在2020年12月，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十四次會(huì)議也剛剛審議通過(guò)了刑法修正案(十一)，其中大幅提高了欺詐發(fā)行、信息披露造假等犯罪的處罰力度，明確將保薦人作為犯罪主體適用該罪追究刑事責(zé)任。

        具體而言，對(duì)于律師、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)人員在證券發(fā)行、重大資產(chǎn)交易活動(dòng)中出具虛假證明文件、情節(jié)特別嚴(yán)重的情形，明確適用更高一檔的刑期，最高可判處10年有期徒刑。

        許峰表示，中介機(jī)構(gòu)以及相關(guān)人員應(yīng)該依法勤勉盡責(zé)履職，否則不僅可能遭到證監(jiān)會(huì)行政處罰，還可能發(fā)生刑事責(zé)任以及大規(guī)模的民事索賠，相關(guān)從業(yè)人員和機(jī)構(gòu)將面臨巨大壓力。

        “在新證券法、新刑法、零容忍等大背景下，建議不具備專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)以及相關(guān)從業(yè)人員盡快退出資本市場(chǎng)法律服務(wù)，把專(zhuān)業(yè)的事情留給專(zhuān)業(yè)的人去做”。許峰稱(chēng)。

        一批雅百特投資者收到一審勝訴判決，法院判決雅百特公司賠償投資者損失，而中介機(jī)構(gòu)金元證券、眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所也將承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        又見(jiàn)上市公司財(cái)務(wù)造假案中中介機(jī)構(gòu)遭“連坐”。

        1月4日，一批山東雅博科技股份有限公司(*ST雅博，002323，原名江蘇雅百特科技股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)雅百特)的投資者收到了南京市中級(jí)人民法院的判決書(shū)，判決雅百特自判決生效10日內(nèi)賠償各原告3,446,950.99元。

        法院在判決*ST雅博向投資者賠償損失的同時(shí)，還支持投資者要求中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任的訴訟請(qǐng)求，判決金元證券股份公司、眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)*ST雅博的賠償義務(wù)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

禍起跨境財(cái)務(wù)造假大案

        雅百特重大造假案要追溯至2015年。當(dāng)年公司虛構(gòu)巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目，虛增營(yíng)業(yè)收入2.02億元，相應(yīng)虛增當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1.50億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的47.09%;虛構(gòu)國(guó)內(nèi)建材貿(mào)易的方式虛增收入2.61億元，相應(yīng)虛增當(dāng)期利潤(rùn)6855.89萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的21.57%。

        就在2015年2月，金元證券剛剛成為雅百特借殼中聯(lián)電氣的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并在借殼完成后，承擔(dān)持續(xù)督導(dǎo)的責(zé)任，先后出具了2015年持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)以及相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。眾華會(huì)計(jì)所則在其中擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)。

        隨著雅百特財(cái)務(wù)造假東窗事發(fā)。2017年12月，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)*ST雅博及相關(guān)人員涉嫌違反證券法律法規(guī)案作出行政處罰和市場(chǎng)禁入決定，并表示這是一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案件，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)也認(rèn)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)金元證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)眾華會(huì)計(jì)所涉嫌出具含有虛假內(nèi)容的證明文件，并在之后對(duì)兩家中介機(jī)構(gòu)下發(fā)了行政處罰決定。

        由于金元證券提出行政復(fù)議，直至今年3月，證監(jiān)會(huì)再次發(fā)布行政復(fù)議決定書(shū)，認(rèn)定金元證券在持續(xù)督導(dǎo)期間未勤勉盡責(zé)，核查工作流于形式，未能發(fā)現(xiàn)雅百特虛構(gòu)木爾坦項(xiàng)目、虛增建材銷(xiāo)售收入，出具的相關(guān)文件存在虛假記載，申訴理均不成立。最終，金元證券還是被沒(méi)收申請(qǐng)人業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，并處以3000萬(wàn)元罰款，兩名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別罰款10萬(wàn)元。

        而在證監(jiān)會(huì)行政處罰決定下發(fā)后，法院也開(kāi)始陸續(xù)對(duì)投資者起訴雅百特一事進(jìn)行立案。1月4日投資者收到的判決書(shū)，即為其中的部分判決結(jié)果。

        判決書(shū)顯示，法院經(jīng)審判委員會(huì)討論認(rèn)為，*ST雅博的虛假陳述行為給投資人造成了損失，應(yīng)當(dāng)予以賠償，眾華會(huì)計(jì)所、金元證券等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在制作、出具審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告等文件時(shí)，未勤勉盡責(zé)，未對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。“根據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)知道雅百特財(cái)務(wù)造假而放任該造假陳述行為損害后果的發(fā)生，與雅百特構(gòu)成共同侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資人的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任”。

        據(jù)代理了部分投資者起訴雅百特案的浙江裕豐事務(wù)所副主任厲健律師透露，一審判決長(zhǎng)達(dá)25頁(yè)的判決書(shū)中，就有6頁(yè)涉及法院認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。

        同樣代理了相關(guān)案件的上海久誠(chéng)律師事務(wù)所主任許峰律師也表示，金元證券、眾華會(huì)所的違規(guī)行為已被證監(jiān)會(huì)作出行政處罰，法院判決金元證券、眾華會(huì)所與雅百特承擔(dān)連帶責(zé)任合理合法。

        最終，雅百特被法院判決十日內(nèi)向原告賠償相應(yīng)投資損失，而金元證券與眾華會(huì)計(jì)所也對(duì)上市賠償義務(wù)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        值得一提的是，據(jù)雅百特2020年12月披露的訴訟情況，公司新收悉共計(jì)702起訴訟*ST雅博證券虛假陳述責(zé)任糾紛的案件。其中，11起案件以*ST雅博作為被告，360起案件以金元證券和眾華會(huì)計(jì)所作為共同被告，167起案件以金元證券作為共同被告，104起案件以金元證券、眾華會(huì)計(jì)所及陸永作為共同被告。由此來(lái)看，相關(guān)的訴訟賠償還遠(yuǎn)沒(méi)有結(jié)束。

證券法、刑法聯(lián)動(dòng)中介機(jī)構(gòu)難逃追責(zé)

        近年來(lái)，國(guó)內(nèi)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任被不斷壓實(shí)。券商和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，因涉及上市公司造假、欺詐等行為而遭“連坐”的情況屢見(jiàn)不鮮。

        就在近日，曾轟動(dòng)市場(chǎng)的五洋債案一審宣判，除了發(fā)債主體“五洋建設(shè)”需要承擔(dān)賠償責(zé)任外，涉及到“五洋債”發(fā)行的券商、律所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)均無(wú)一幸免。德邦證券、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被判承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，大公國(guó)際與錦天城律分別在10%和5%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        許峰就表示，此前其所在律所已代理昆明機(jī)床投資者起訴昆機(jī)、中德證券等，法院判決中德證券與昆機(jī)承擔(dān)賠償責(zé)任。代理的大智慧、金亞科技、超華科技投資者索賠案中，法院也判決立信會(huì)所與上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        2020年3月新《證券法》正式落地生效，其中規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告及其他鑒證報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與委托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。

        就在2020年12月，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十四次會(huì)議也剛剛審議通過(guò)了刑法修正案(十一)，其中大幅提高了欺詐發(fā)行、信息披露造假等犯罪的處罰力度，明確將保薦人作為犯罪主體適用該罪追究刑事責(zé)任。

        具體而言，對(duì)于律師、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)人員在證券發(fā)行、重大資產(chǎn)交易活動(dòng)中出具虛假證明文件、情節(jié)特別嚴(yán)重的情形，明確適用更高一檔的刑期，最高可判處10年有期徒刑。

        許峰表示，中介機(jī)構(gòu)以及相關(guān)人員應(yīng)該依法勤勉盡責(zé)履職，否則不僅可能遭到證監(jiān)會(huì)行政處罰，還可能發(fā)生刑事責(zé)任以及大規(guī)模的民事索賠，相關(guān)從業(yè)人員和機(jī)構(gòu)將面臨巨大壓力。

        “在新證券法、新刑法、零容忍等大背景下，建議不具備專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)以及相關(guān)從業(yè)人員盡快退出資本市場(chǎng)法律服務(wù)，把專(zhuān)業(yè)的事情留給專(zhuān)業(yè)的人去做”。許峰稱(chēng)。

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        一批雅百特投資者收到一審勝訴判決，法院判決雅百特公司賠償投資者損失，而中介機(jī)構(gòu)金元證券、眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所也將承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        又見(jiàn)上市公司財(cái)務(wù)造假案中中介機(jī)構(gòu)遭“連坐”。

        1月4日，一批山東雅博科技股份有限公司(*ST雅博，002323，原名江蘇雅百特科技股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)雅百特)的投資者收到了南京市中級(jí)人民法院的判決書(shū)，判決雅百特自判決生效10日內(nèi)賠償各原告3,446,950.99元。

        法院在判決*ST雅博向投資者賠償損失的同時(shí)，還支持投資者要求中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任的訴訟請(qǐng)求，判決金元證券股份公司、眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)*ST雅博的賠償義務(wù)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

禍起跨境財(cái)務(wù)造假大案

        雅百特重大造假案要追溯至2015年。當(dāng)年公司虛構(gòu)巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目，虛增營(yíng)業(yè)收入2.02億元，相應(yīng)虛增當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1.50億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的47.09%;虛構(gòu)國(guó)內(nèi)建材貿(mào)易的方式虛增收入2.61億元，相應(yīng)虛增當(dāng)期利潤(rùn)6855.89萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的21.57%。

        就在2015年2月，金元證券剛剛成為雅百特借殼中聯(lián)電氣的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并在借殼完成后，承擔(dān)持續(xù)督導(dǎo)的責(zé)任，先后出具了2015年持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)以及相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。眾華會(huì)計(jì)所則在其中擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)。

        隨著雅百特財(cái)務(wù)造假東窗事發(fā)。2017年12月，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)*ST雅博及相關(guān)人員涉嫌違反證券法律法規(guī)案作出行政處罰和市場(chǎng)禁入決定，并表示這是一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案件，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)也認(rèn)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)金元證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)眾華會(huì)計(jì)所涉嫌出具含有虛假內(nèi)容的證明文件，并在之后對(duì)兩家中介機(jī)構(gòu)下發(fā)了行政處罰決定。

        由于金元證券提出行政復(fù)議，直至今年3月，證監(jiān)會(huì)再次發(fā)布行政復(fù)議決定書(shū)，認(rèn)定金元證券在持續(xù)督導(dǎo)期間未勤勉盡責(zé)，核查工作流于形式，未能發(fā)現(xiàn)雅百特虛構(gòu)木爾坦項(xiàng)目、虛增建材銷(xiāo)售收入，出具的相關(guān)文件存在虛假記載，申訴理均不成立。最終，金元證券還是被沒(méi)收申請(qǐng)人業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，并處以3000萬(wàn)元罰款，兩名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別罰款10萬(wàn)元。

        而在證監(jiān)會(huì)行政處罰決定下發(fā)后，法院也開(kāi)始陸續(xù)對(duì)投資者起訴雅百特一事進(jìn)行立案。1月4日投資者收到的判決書(shū)，即為其中的部分判決結(jié)果。

        判決書(shū)顯示，法院經(jīng)審判委員會(huì)討論認(rèn)為，*ST雅博的虛假陳述行為給投資人造成了損失，應(yīng)當(dāng)予以賠償，眾華會(huì)計(jì)所、金元證券等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在制作、出具審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告等文件時(shí)，未勤勉盡責(zé)，未對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。“根據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)知道雅百特財(cái)務(wù)造假而放任該造假陳述行為損害后果的發(fā)生，與雅百特構(gòu)成共同侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資人的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任”。

        據(jù)代理了部分投資者起訴雅百特案的浙江裕豐事務(wù)所副主任厲健律師透露，一審判決長(zhǎng)達(dá)25頁(yè)的判決書(shū)中，就有6頁(yè)涉及法院認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。

        同樣代理了相關(guān)案件的上海久誠(chéng)律師事務(wù)所主任許峰律師也表示，金元證券、眾華會(huì)所的違規(guī)行為已被證監(jiān)會(huì)作出行政處罰，法院判決金元證券、眾華會(huì)所與雅百特承擔(dān)連帶責(zé)任合理合法。

        最終，雅百特被法院判決十日內(nèi)向原告賠償相應(yīng)投資損失，而金元證券與眾華會(huì)計(jì)所也對(duì)上市賠償義務(wù)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        值得一提的是，據(jù)雅百特2020年12月披露的訴訟情況，公司新收悉共計(jì)702起訴訟*ST雅博證券虛假陳述責(zé)任糾紛的案件。其中，11起案件以*ST雅博作為被告，360起案件以金元證券和眾華會(huì)計(jì)所作為共同被告，167起案件以金元證券作為共同被告，104起案件以金元證券、眾華會(huì)計(jì)所及陸永作為共同被告。由此來(lái)看，相關(guān)的訴訟賠償還遠(yuǎn)沒(méi)有結(jié)束。

證券法、刑法聯(lián)動(dòng)中介機(jī)構(gòu)難逃追責(zé)

        近年來(lái)，國(guó)內(nèi)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任被不斷壓實(shí)。券商和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，因涉及上市公司造假、欺詐等行為而遭“連坐”的情況屢見(jiàn)不鮮。

        就在近日，曾轟動(dòng)市場(chǎng)的五洋債案一審宣判，除了發(fā)債主體“五洋建設(shè)”需要承擔(dān)賠償責(zé)任外，涉及到“五洋債”發(fā)行的券商、律所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)均無(wú)一幸免。德邦證券、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被判承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，大公國(guó)際與錦天城律分別在10%和5%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        許峰就表示，此前其所在律所已代理昆明機(jī)床投資者起訴昆機(jī)、中德證券等，法院判決中德證券與昆機(jī)承擔(dān)賠償責(zé)任。代理的大智慧、金亞科技、超華科技投資者索賠案中，法院也判決立信會(huì)所與上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

        2020年3月新《證券法》正式落地生效，其中規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告及其他鑒證報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與委托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。

        就在2020年12月，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十四次會(huì)議也剛剛審議通過(guò)了刑法修正案(十一)，其中大幅提高了欺詐發(fā)行、信息披露造假等犯罪的處罰力度，明確將保薦人作為犯罪主體適用該罪追究刑事責(zé)任。

        具體而言，對(duì)于律師、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)人員在證券發(fā)行、重大資產(chǎn)交易活動(dòng)中出具虛假證明文件、情節(jié)特別嚴(yán)重的情形，明確適用更高一檔的刑期，最高可判處10年有期徒刑。

        許峰表示，中介機(jī)構(gòu)以及相關(guān)人員應(yīng)該依法勤勉盡責(zé)履職，否則不僅可能遭到證監(jiān)會(huì)行政處罰，還可能發(fā)生刑事責(zé)任以及大規(guī)模的民事索賠，相關(guān)從業(yè)人員和機(jī)構(gòu)將面臨巨大壓力。

        “在新證券法、新刑法、零容忍等大背景下，建議不具備專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)以及相關(guān)從業(yè)人員盡快退出資本市場(chǎng)法律服務(wù)，把專(zhuān)業(yè)的事情留給專(zhuān)業(yè)的人去做”。許峰稱(chēng)。

        (文章來(lái)源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道)

《電鰻快報(bào)》