????????IPO大面積中止情形再現(xiàn)。

????????2022年1月26日，逾60家擬上市企業(yè)IPO審核狀態(tài)變更為“中止”，包括12家科創(chuàng)板擬上市企業(yè)與49家創(chuàng)業(yè)板擬上市企業(yè)。資料顯示，上述IPO項(xiàng)目所聘中介機(jī)構(gòu)至少有一家為中德證券、金杜律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“金杜”)以及信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“信永中和”)。

????????據(jù)滬深交易所披露，被中止的12個(gè)科創(chuàng)板IPO項(xiàng)目中，金杜涉及11個(gè)，信永中和涉及3個(gè);被中止的49個(gè)創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目中，中德證券涉及2個(gè)，金杜涉及28個(gè)，信永中和涉及20個(gè)。

????????這也是繼2021年8月之后，A股市場(chǎng)再度出現(xiàn)IPO項(xiàng)目大面積中止的情形。

????????或事起“樂(lè)視案”

????????1月18日，山西證券發(fā)布公告稱，公司控股子公司中德證券收到證監(jiān)會(huì)《立案告知書》。中德證券因在樂(lè)視網(wǎng)2016年非公開(kāi)發(fā)行股票項(xiàng)目中，保薦業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其立案。

????????2021年5月，王景等11名原告共同起訴樂(lè)視網(wǎng)、賈躍亭等21名被告即樂(lè)視網(wǎng)證券虛假陳述責(zé)任糾紛案獲北京金融法院受理;同年7月，北京金融法院決定適用普通代表人訴訟程序?qū)徖碓摪福嬖鲋?000名，求償約45.71億元。

????????資料顯示，21名被告包括樂(lè)視網(wǎng)、賈躍亭、時(shí)任樂(lè)視網(wǎng)副總經(jīng)理賈躍民、監(jiān)事會(huì)主席吳孟、監(jiān)事吉曉慶、獨(dú)立董事曹彬、獨(dú)立董事朱寧、獨(dú)立董事沈艷芳、董事會(huì)秘書張?zhí)亍⒍聲?huì)秘書趙凱、董事會(huì)秘書與董事鄧偉、監(jiān)事會(huì)主席劉弘、副總裁張旻翚和副總裁譚殊，以及賈躍亭姐姐賈躍芳;以及6家中介機(jī)構(gòu)——中德證券、中泰證券和平安證券，利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所和信永中和。

????????2021年4月，北京證監(jiān)局通報(bào)稱，樂(lè)視網(wǎng)、賈躍亭等存在五項(xiàng)違法事實(shí)：一是樂(lè)視網(wǎng)于2007年至2016年財(cái)務(wù)造假，其報(bào)送、披露的申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市(簡(jiǎn)稱IPO)相關(guān)文件及2010年至2016年年報(bào)存在虛假記載;二是樂(lè)視網(wǎng)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易;三是樂(lè)視網(wǎng)未披露為樂(lè)視控股等公司提供擔(dān)保事項(xiàng);四是樂(lè)視網(wǎng)未如實(shí)披露賈某芳、賈躍亭向上市公司履行借款承諾的情況;五是樂(lè)視網(wǎng)2016年非公開(kāi)發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行。

????????資料顯示，樂(lè)視網(wǎng)2016年定增項(xiàng)目中，中德證券為保薦機(jī)構(gòu)與主承銷商，金杜為律師事務(wù)所，信永中和為會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

????????或?yàn)橹薪闄C(jī)構(gòu)“連帶責(zé)任”

????????有資深投行人士表示，IPO大面積中止情形系中介機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查而產(chǎn)生的“連帶責(zé)任”影響，上述IPO項(xiàng)目中止后可再進(jìn)行復(fù)核，無(wú)問(wèn)題即可正常推進(jìn)。

????????根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》第二十三條：“相關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指派與被調(diào)查事項(xiàng)無(wú)關(guān)的人員，對(duì)該機(jī)構(gòu)或者有關(guān)人員為被中止審查的申請(qǐng)事項(xiàng)制作、出具的申請(qǐng)材料進(jìn)行復(fù)核。按要求提交復(fù)核報(bào)告，并對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)符合行政許可法定條件、標(biāo)準(zhǔn)，所制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏發(fā)表明確復(fù)核意見(jiàn)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)在30個(gè)工作日內(nèi)恢復(fù)審查，通知申請(qǐng)人。”

????????2021年8月18日，科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板出現(xiàn)大面積IPO項(xiàng)目被中止的情形，涉及企業(yè)逾40家。彼時(shí)線索指向藍(lán)山科技。2020年12月，藍(lán)山科技因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;彼時(shí)被中止IPO項(xiàng)目均涉及至少一家藍(lán)山科技所聘中介機(jī)構(gòu)——華龍證券、天元律師事務(wù)所和中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

????????值得注意的是，中介機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查并非一定會(huì)致其所涉IPO項(xiàng)目被中止。

????????2021年9月8日，海通證券公告稱，其因在開(kāi)展西南藥業(yè)股份有限公司(現(xiàn)奧瑞德光電股份有限公司)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的持續(xù)督導(dǎo)工作期間未勤勉盡責(zé)，涉嫌違法違規(guī)，被證監(jiān)會(huì)進(jìn)行立案并調(diào)查相關(guān)情況;但此后其所涉IPO項(xiàng)目并未出現(xiàn)大面積中止情形。

????????2021年9月28日，海通證券公告稱，其于當(dāng)日收到重慶證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》，海通證券涉奧瑞德持續(xù)督導(dǎo)未勤勉盡責(zé)一案調(diào)查完畢。

????????證監(jiān)會(huì)1月14日通報(bào)稱，2019年以來(lái)，查處中介機(jī)構(gòu)違法案件80起，涉及24家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、3家律師事務(wù)所、1家資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行、年報(bào)審計(jì)、資產(chǎn)收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組等重點(diǎn)領(lǐng)域。2021年，證監(jiān)會(huì)依法立案調(diào)查中介機(jī)構(gòu)違法案件39起，較去年同期增長(zhǎng)一倍以上，將2起案件線索移送或通報(bào)公安機(jī)關(guān)。

????????證監(jiān)會(huì)還表示，中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)是提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是防范證券欺詐造假行為、保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)，是深化資本市場(chǎng)改革、促進(jìn)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。下一步，證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)決貫徹中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的意見(jiàn)》，按照“零容忍”的工作方針，強(qiáng)化日常監(jiān)管、監(jiān)督檢查和稽查執(zhí)法的有效聯(lián)動(dòng)，堅(jiān)持“一案雙查”，用足用好新《證券法》賦權(quán)，依法嚴(yán)肅追究中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員違法責(zé)任，切實(shí)提高違法成本，有力督促其發(fā)揮資本市場(chǎng)“看門人”作用，有效構(gòu)建以信息披露為核心的市場(chǎng)運(yùn)行體系。

《電鰻快報(bào)》