2022首只退市股來了！這家公司財(cái)務(wù)造假 觸及重大違法退市！此前股價(jià)已成“仙” 實(shí)控人被立案?jìng)刹?/h2>

2022-03-03 08:55 | 來源:證券時(shí)報(bào) | 作者:俠名 | [上市公司] 字號(hào)變大| 字號(hào)變小

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?《監(jiān)管工作函》顯示，上交所已發(fā)出擬終止*ST新億股票上市的事先告知書，后續(xù)將在規(guī)定時(shí)間內(nèi)根據(jù)上市委員會(huì)的審核意見，作出公司股票終止上市決定。...

        3月2日，*ST新億收到了上交所下發(fā)的《關(guān)于*ST新億公司股票停牌以及終止上市相關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)管工作函》(下稱《監(jiān)管工作函》)，《監(jiān)管工作函》稱，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出的《行政處罰決定書》，公司2018年度和2019年度虛增營(yíng)業(yè)收入，追溯調(diào)整后，2018年、2019年連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入均低于人民幣1000萬元，且公司2020年?duì)I業(yè)收入也低于人民幣1000萬元，并被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。上述事實(shí)顯示，*ST新億2018年度至2020年度的財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際已觸及上交所原《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。

        《監(jiān)管工作函》顯示，上交所已發(fā)出擬終止*ST新億股票上市的事先告知書，后續(xù)將在規(guī)定時(shí)間內(nèi)根據(jù)上市委員會(huì)的審核意見，作出公司股票終止上市決定。

        此外，由于公司未發(fā)布申請(qǐng)停牌的公告，上交所根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)*ST新億公司股票實(shí)施停牌。公司股票自2022年3月3日開始停牌。

        目前，*ST新億最新股價(jià)為1.03元/股，總市值15億元。Wind數(shù)據(jù)顯示，截至去年3季度末，公司股東戶數(shù)24087戶。今年1月，公司股價(jià)連續(xù)下跌，跌破面值，一度跌至0.88元/股，淪為“仙”股。

        分析人士認(rèn)為，*ST新億重大違法強(qiáng)制退市，體現(xiàn)了監(jiān)管部門堅(jiān)決執(zhí)行退市新規(guī)，對(duì)財(cái)務(wù)造假“零容忍”的決心，將成為退市制度改革后暢通“出口關(guān)”的又一標(biāo)志性事件。

財(cái)務(wù)造假事實(shí)清晰，手段惡劣，后果嚴(yán)重

        當(dāng)日，*ST新億還發(fā)布公告，披露收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》以及《市場(chǎng)禁入決定書》。

        根據(jù)《行政處罰決定書》，*ST新億2018年、2019年年度報(bào)告存在虛假記載，包括虛增2018年?duì)I業(yè)收入1338.54萬元、利潤(rùn)總額129.11萬元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的100%、利潤(rùn)總額絕對(duì)值的5.24%;;虛增2019年?duì)I業(yè)收入572.36萬元、營(yíng)業(yè)外收入7,590萬元、利潤(rùn)總額7,924.82萬元，虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額分別占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額的55.13%、253.78%。

        《行政處罰決定書》顯示，*ST新億造假手段極為惡劣。2018年，*ST新億與阿信商貿(mào)簽訂鐵精礦銷售合同，同日和思北投資簽訂鐵精礦采購(gòu)合同，公司據(jù)此確認(rèn)了1338.54萬元營(yíng)業(yè)收入。而阿信商貿(mào)實(shí)控人與思北投資的股東均是*ST新億實(shí)控人黃偉的好友賀某。

        經(jīng)證監(jiān)局查實(shí)，公司在貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中未取得相關(guān)商品控制權(quán)，相關(guān)資金在公司、供應(yīng)商、客戶之間循環(huán)形成閉環(huán)，相關(guān)銷售合同不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)的條件。2019年，公司再次和賀某的阿信商貿(mào)與思北投資簽訂銷售合同，虛增營(yíng)業(yè)收入212.66萬元。此外，*ST新億在2019年新增了造假途徑，通過孫公司鼎盛源在實(shí)際未提供物業(yè)管理服務(wù)、未確認(rèn)物業(yè)服務(wù)成本、也未實(shí)際獲取現(xiàn)金流入的情況下，確認(rèn)物業(yè)管理收入229.70萬元。甚至在2020年審計(jì)期間，公司還與相關(guān)方倒簽租金抵賬協(xié)議，在相關(guān)方實(shí)際未租賃房產(chǎn)，也未管理轉(zhuǎn)租或收到轉(zhuǎn)租租金，相關(guān)債務(wù)未抵消的情況下，虛增營(yíng)業(yè)收入130萬元。

        *ST新億在扣除虛增營(yíng)業(yè)收入后，2018年、2019年連續(xù)兩年?duì)I業(yè)收入低于1000萬元。結(jié)合公司2020年?duì)I業(yè)收入為345.87萬元，公司2018年-2020年連續(xù)3年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入低于1000萬元，已觸及重大違法退市情形。

        此外，《行政處罰決定書》還顯示，除了虛假記載外，*ST新億同時(shí)還存在重大遺漏。經(jīng)查明，2020年5月24日，韓真源與喀什市自然資源局簽署《喀什市開源市場(chǎng)用地規(guī)劃調(diào)整開發(fā)協(xié)議》(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)整開發(fā)協(xié)議》)，約定對(duì)喀什開源市場(chǎng)進(jìn)行規(guī)劃調(diào)整并重新開發(fā)。協(xié)議涉及的喀什開源市場(chǎng)資產(chǎn)總額為80,358.00萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的72.36%。根據(jù)《調(diào)整開發(fā)協(xié)議》，如果韓真源2020年8月24日前未拆除完畢，視為韓真源放棄開發(fā)，喀什市自然資源局收回土地使用權(quán)，如韓真源原產(chǎn)權(quán)證書辦理了抵押手續(xù)，應(yīng)該在2020年7月20日內(nèi)辦理解抵押手續(xù)。*ST新億未及時(shí)披露該事項(xiàng)。

問題長(zhǎng)期纏身，財(cái)務(wù)造假早有預(yù)兆

        *ST新億主營(yíng)業(yè)務(wù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力較弱，規(guī)范運(yùn)作較差。近年來，公司歷年年報(bào)的審計(jì)意見均為保留意見等非標(biāo)準(zhǔn)意見，會(huì)計(jì)師對(duì)于公司收入真實(shí)性、關(guān)聯(lián)方資金占用、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等事項(xiàng)均提出質(zhì)疑。2015年以來，公司及相關(guān)責(zé)任人已被證監(jiān)會(huì)行政處罰3次，被上交所紀(jì)律處分5次，違規(guī)事項(xiàng)包括未在法定期限內(nèi)披露2018年及2019年年度報(bào)告等定期報(bào)告，重大債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)擔(dān)保等重大事項(xiàng)均存在未披露情形。

        目前，公司實(shí)際控制人黃偉已被市場(chǎng)禁入，塔城公安局對(duì)*ST新億、黃偉涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息犯罪一案已立案?jìng)刹椤?/p>

        翻閱*ST新前期公告可以發(fā)現(xiàn)，公司收入真實(shí)性早就存在諸多疑點(diǎn)。首先，2018年及2019年，公司披露的營(yíng)業(yè)收入都是略微超過1000萬，剛好滿足保殼的需求。同時(shí)，審計(jì)意見顯示，公司2018年年報(bào)審計(jì)意見是“無法表示意見”，涉及公司諸多會(huì)計(jì)科目，隨后公司便改聘深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2019年及2020年審計(jì)意見也相應(yīng)變?yōu)楸Ａ粢庖姟?/p>

        從深圳堂堂后續(xù)被證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查并發(fā)現(xiàn)諸多執(zhí)業(yè)問題來看，*ST新億財(cái)務(wù)造假并購(gòu)買審計(jì)意見似乎早有預(yù)兆。對(duì)此，上交所長(zhǎng)期高度關(guān)注，頻繁發(fā)函問詢公司。從公告梳理情況來看，自2018年以來，交易所向公司發(fā)出約50封問詢函，其中關(guān)于定期報(bào)告的事后審核問詢函約10封，多次向市場(chǎng)提示公司業(yè)務(wù)真實(shí)性及資金往來存在重大風(fēng)險(xiǎn)。

還有15個(gè)交易日退市整理期

        實(shí)際上，*ST新億前期的相關(guān)“退市警報(bào)”已拉響多達(dá)18次。時(shí)至今日，尚未退出的投資者還有15個(gè)交易日的退市整理期交易機(jī)會(huì)。

        2021年10月23日，*ST新億披露收到《行政處罰事先告知書》公告?！妒孪雀嬷獣贩Q，公司可能觸及營(yíng)業(yè)收入3年低于1000萬元的重大違法退市情形。此后，公司根據(jù)《股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，每5個(gè)交易日披露一次“可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形被終止上市”的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。截至2022年2月26日，公司已披露18次退市風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

        記者查閱相關(guān)規(guī)則發(fā)現(xiàn)，*ST新億股票應(yīng)在收到行政處罰決定書時(shí)開始停牌，交易所將依規(guī)作出終止上市決定。此后，對(duì)于在摘牌前有退出需求的投資者，規(guī)則給予了15個(gè)交易日的退市整理期交易機(jī)會(huì)，期滿將正式摘牌退市。

重大違法退市又增一例，打擊財(cái)務(wù)造假不止步

        2021年7月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的意見》，明確指出要依法從嚴(yán)從快從重查處虛假陳述、財(cái)務(wù)造假等違法行為。

        對(duì)此，相關(guān)業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，對(duì)于*ST新億的行政處罰，再次彰顯了證監(jiān)會(huì)對(duì)打擊財(cái)務(wù)造假“零容忍”的堅(jiān)決態(tài)度，并且對(duì)優(yōu)化資源配置、保護(hù)投資者合法權(quán)益具有重要意義。

        早在2018年11月，滬深交易所就發(fā)布了《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》，明確了4種重大違法退市情形——即首發(fā)上市欺詐發(fā)行、重組上市欺詐發(fā)行、年報(bào)造假規(guī)避退市以及交易所認(rèn)定的其他情形。而隨后在2020年的退市制度改革中，在保留原有重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)的前提下，新增了“造假金額+造假比例”的退市標(biāo)準(zhǔn)，重大違法退市規(guī)則體系日趨成熟，打擊財(cái)務(wù)造假的監(jiān)管信號(hào)非常明顯。

        受訪市場(chǎng)人士對(duì)記者說，在此背景下，*ST新億依然頂風(fēng)作案，企圖通過構(gòu)造貿(mào)易、租賃、物業(yè)管理等業(yè)務(wù)做大營(yíng)業(yè)收入，規(guī)避財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)。上述財(cái)務(wù)造假的違法行為，嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序，損害了投資者權(quán)益。

        *ST新億被實(shí)施重大違法退市，充分說明監(jiān)管部門踐行“建制度、不干預(yù)、零容忍”方針的決心，堅(jiān)定維護(hù)退市制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性的監(jiān)管態(tài)度，對(duì)嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序、觸及退市情形的公司，做到“應(yīng)退盡退”。未來，也勢(shì)必持續(xù)暢通市場(chǎng)“出口”，促進(jìn)形成優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制，推動(dòng)提高上市公司質(zhì)量，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)市場(chǎng)公開公平公正的秩序。

投資者可合法、理性主張股東權(quán)利

        需要注意，我國(guó)資本市場(chǎng)現(xiàn)行制度，也為保護(hù)中小投資者權(quán)利提供了諸多了途徑。

        一是股東可以根據(jù)實(shí)際情況采取措施維護(hù)股東權(quán)利。公司存在虛假陳述等信息披露違法，投資者因此遭受損失的，可以以自己受到虛假陳述侵害為由，通過司法途徑尋求民事救濟(jì)或賠償。

        二是投資者與上市公司發(fā)生糾紛的，可以向投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解;或者在提起虛假陳述等證券民事賠償訴訟時(shí)，可以委托投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)作為代表人參加訴訟。

        三是即使終止上市后，公司股東仍然可以依法行使股東權(quán)利。公司被終止上市后，盡管其股票不在上交所市場(chǎng)交易，但其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)、盈虧等情況并不因此而改變。根據(jù)《公司法》規(guī)定，終止上市后公司股東仍享有對(duì)公司的知情權(quán)、投票權(quán)等股東權(quán)利，股東享有的權(quán)利不會(huì)改變。終止上市后，公司股東仍可以按規(guī)定進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓。

《電鰻快報(bào)》

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