一份業(yè)績下滑且無法保真的半年報(bào)發(fā)布后，澤達(dá)易盛股價(jià)卻在短時(shí)間內(nèi)上漲13.59%。9月2日，上交所發(fā)布一周滬市監(jiān)管概況，在市場交易監(jiān)管中重點(diǎn)提示，對價(jià)格波動較大的澤達(dá)易盛進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

        當(dāng)日晚間，公司也再次發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告，向投資者充分提示經(jīng)營管理、委托理財(cái)投資、募集資金無法按期歸還、業(yè)績下滑等五大風(fēng)險(xiǎn)。

        澤達(dá)易盛系2020年6月上市，公司公告及中介機(jī)構(gòu)意見顯示，兩年來，公司業(yè)績持續(xù)下滑，公司治理與內(nèi)部控制失效，公司及實(shí)控人被證監(jiān)會立案調(diào)查，實(shí)控人股權(quán)被司法凍結(jié)，大額委托理財(cái)資金及臨時(shí)補(bǔ)流的募集資金可能無法收回，多項(xiàng)交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)存疑……公司基本面情況堪憂，發(fā)展前景不明，立案調(diào)查更猶如“達(dá)摩克利斯之劍”，可能進(jìn)一步揭開隱藏在朦朧面紗后的公司真面目。

        值得關(guān)注的是，公司上市以來，由于基本面乏善可陳，股價(jià)持續(xù)下跌，市值從最高時(shí)的71億元、今年年初的30億元跌到前不久的10億元左右，一度成為科創(chuàng)板市值最低的公司，目前市值排科創(chuàng)板倒數(shù)第三。

        市場人士分析，近期公司股票交易背離公司基本面和大盤走勢的現(xiàn)象，不排除投機(jī)炒作的可能，蘊(yùn)藏著極大的風(fēng)險(xiǎn)，投資者需要高度警惕。

        “五大風(fēng)險(xiǎn)”高懸

        8月27日，澤達(dá)易盛發(fā)布2022年半年報(bào)，公司上半年收入大幅下滑，業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧。同時(shí)，三名獨(dú)立董事及一名監(jiān)事均表示無法保證半年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，在審議中投了棄權(quán)票。

        記者梳理發(fā)現(xiàn)，截至8月31日，科創(chuàng)板459家公司中，公司獨(dú)立董事和監(jiān)事同時(shí)表示對公司半年度報(bào)告內(nèi)容無法保證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性的，澤達(dá)易盛是唯一的一家。但半年報(bào)披露后，公司股票交易價(jià)格不跌反漲，同時(shí)交易量大幅增加，股價(jià)走勢與公司基本面、大盤走勢出現(xiàn)背離。

        對此，9月2日晚間，公司就當(dāng)前存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)逐一進(jìn)行提示。

        一是經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。2021年年報(bào)被出具保留意見，涉及的多項(xiàng)交易存疑。

        今年4月，澤達(dá)易盛2021年年報(bào)被天健會計(jì)師事務(wù)所出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見，主要指向資管計(jì)劃、硬件貿(mào)易、在建工程預(yù)付款、變更服務(wù)器托管方等四項(xiàng)存疑交易;同時(shí)，公司內(nèi)部控制被出具了否定意見。根據(jù)天健會計(jì)師事務(wù)所出具的年報(bào)問詢函專項(xiàng)說明，存疑的硬件貿(mào)易中，公司向中科路創(chuàng)等3家客戶合計(jì)銷售的550套硬件設(shè)備供應(yīng)商為浙江中博光電科技有限公司，這家公司同時(shí)位列澤達(dá)易盛2018、2019年第二大與第一大供應(yīng)商。

        天健會計(jì)師事務(wù)所出具的年報(bào)問詢函專項(xiàng)說明進(jìn)一步顯示，公司參與交易過程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)簽字人員對交易沒有實(shí)質(zhì)參與，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)簽字、開具發(fā)票和收付款均是基于領(lǐng)導(dǎo)交辦;而供應(yīng)商相關(guān)財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)過程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)也并不知曉，公司無法聯(lián)系到供應(yīng)商具體經(jīng)辦人員。

        2022年半年報(bào)中，公司獨(dú)立董事表示，公司2021年年報(bào)披露后，獨(dú)立董事任職的審計(jì)委員會也進(jìn)行了獨(dú)立調(diào)查，但由于保留事項(xiàng)決策人林應(yīng)、應(yīng)嵐一直處于配合調(diào)查、無法聯(lián)系狀態(tài)，至今無法取得調(diào)查結(jié)論。隨著有關(guān)部門調(diào)查的進(jìn)展，公司上述存疑交易的真相將會被逐一揭開。

        二是實(shí)控人股份被凍結(jié)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)控人股份被凍結(jié)，可能影響公司控制權(quán)的穩(wěn)定。

        根據(jù)公司今年7-8月發(fā)布的實(shí)控人股權(quán)被凍結(jié)公告，截至目前，實(shí)際控制人林應(yīng)、劉雪松夫婦被凍結(jié)限售流通股合計(jì)280萬股，占其直接合計(jì)持有公司股份494萬股的56.68%，林應(yīng)控制的澤達(dá)創(chuàng)鑫(寧波)投資管理有限公司被凍結(jié)限售流通股453.6萬股，上述被凍結(jié)股份合計(jì)占林應(yīng)、劉雪松夫婦直接、間接持股的62.40%，占公司總股份的8.83%。以上事項(xiàng)，可能會對公司控制權(quán)的穩(wěn)定帶來風(fēng)險(xiǎn)。

        三是委托理財(cái)投資風(fēng)險(xiǎn)。公司前期1億元委托理財(cái)，可能無法收回本金。

        6月25日，公司發(fā)布關(guān)于委托理財(cái)補(bǔ)充協(xié)議及致歉公告稱，公司與子公司浙江金淳與鑫沅資產(chǎn)管理有限公司和托管人上海銀行股份有限公司簽署《鑫沅資產(chǎn)鑫通1號單一資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)管理合同》和《鑫沅資產(chǎn)鑫福3號單一資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)管理合同》，委托理財(cái)金額1億元;其后分別簽訂了三次補(bǔ)充協(xié)議，將委托理財(cái)投資類別由固定收益類單一資產(chǎn)管理計(jì)劃變更為權(quán)益類單一資產(chǎn)管理計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)等級由R2變更為R5，中低風(fēng)險(xiǎn)中低收益變更為高風(fēng)險(xiǎn)高收益，投資年限由5年變更為10年。上述變更后，公司可能面臨1億元委托理財(cái)無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益、虧損、無法收回本金的風(fēng)險(xiǎn)。

        四是募集資金無法按期歸還風(fēng)險(xiǎn)。公司前期將1億元募集資金用于臨時(shí)補(bǔ)充流動資金，到期未能歸還。

        2021年7月5日，公司董事會審議通過用1億元募集資金臨時(shí)補(bǔ)充流動資金的議案。今年7月6日，公司公告稱，自2021年以來，疫情反復(fù)導(dǎo)致公司資金回籠不達(dá)預(yù)期，各類應(yīng)收款項(xiàng)回款慢，項(xiàng)目驗(yàn)收進(jìn)度延遲，給公司營運(yùn)資金造成了較大影響;此外，銀行貸款信用政策收緊，直接影響了公司的資金安排，可供經(jīng)營活動支出的不受限貨幣資金不足以歸還本次臨時(shí)補(bǔ)流的募集資金。為保證公司正常經(jīng)營，公司暫時(shí)無法將上述用于暫時(shí)補(bǔ)充流動資金的1億元募集資金歸還至公司募集資金銀行專戶。

        此外，目前已有部分律師發(fā)起投資者索賠征集活動，未來隨著案件調(diào)查結(jié)論出爐，公司可能還存在被投資者起訴、面臨大額索賠的風(fēng)險(xiǎn)。

        五是業(yè)績下滑風(fēng)險(xiǎn)。公司半年報(bào)業(yè)績大幅下滑，3名獨(dú)立董事和1名監(jiān)事表示對半年報(bào)無法保真。

        8月26日，澤達(dá)易盛披露2022年半年報(bào)，上半年公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入5164.61萬元，較上年同期下降63.76%;歸母凈利潤虧損3223.30萬元。公司表示，業(yè)績下降的主要原因包括但不限于：疫情等多重因素影響導(dǎo)致項(xiàng)目無法按期驗(yàn)收;公司一直注重研發(fā)投入，本期圍繞發(fā)展戰(zhàn)略的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用持續(xù)增長，但是收入是以終驗(yàn)法來確認(rèn)的，這直接導(dǎo)致收入和費(fèi)用的不平衡。

        與此同時(shí)，公司的三名獨(dú)立董事郭籌鴻、黃蘇文、馮雁均表示對公司2022年半年度報(bào)告內(nèi)容無法保證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。理由是：公司于2022年4月30日進(jìn)行2021年年報(bào)披露，因存在部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法查清的情況，由審計(jì)機(jī)構(gòu)天健會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了包括“帶強(qiáng)調(diào)事段保留意見”的年度審計(jì)報(bào)告及否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告等非標(biāo)報(bào)告。此后，公司及其實(shí)際控制人、公司董事長林應(yīng)因涉嫌信息披露違規(guī)，由中國證監(jiān)會立案調(diào)查，至今尚無調(diào)查結(jié)論。

        公司2021年年報(bào)披露后，公司、審計(jì)機(jī)構(gòu)、保薦券商在監(jiān)管部門要求下對年報(bào)中保留事項(xiàng)進(jìn)行了補(bǔ)充核查及回復(fù)，獨(dú)立董事任職的審計(jì)委員會也進(jìn)行了獨(dú)立調(diào)查，但由于保留事項(xiàng)決策人林應(yīng)、應(yīng)嵐一直處于配合調(diào)查、無法聯(lián)系狀態(tài)，至今無法取得調(diào)查結(jié)論。近期，經(jīng)獨(dú)立董事提請公司審計(jì)機(jī)構(gòu)對半年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，審計(jì)機(jī)構(gòu)表示上述保留事項(xiàng)仍未查實(shí)，無法提供進(jìn)一步意見。

        監(jiān)事王曉亮也表示無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，理由是：上年審計(jì)出具非標(biāo)準(zhǔn)意見的四個事項(xiàng)尚未整改完成，影響2022年半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

        實(shí)控人被立案調(diào)查未果

        圍繞澤達(dá)易盛及其實(shí)控人、董事長的立案調(diào)查也為公司未來發(fā)展增添了更多不確定性。

        據(jù)了解，今年3月至今，公司實(shí)控人及財(cái)務(wù)總監(jiān)在配合有關(guān)機(jī)構(gòu)調(diào)查，今年5月、7月，公司及實(shí)際控制人分別被證監(jiān)會立案，對公司業(yè)務(wù)的正常開展和持續(xù)發(fā)展帶來重大不利影響

        根據(jù)公司公告，澤達(dá)易盛的實(shí)控人、董事長兼總經(jīng)理林應(yīng)，公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書應(yīng)嵐目前仍在協(xié)助有關(guān)機(jī)關(guān)調(diào)查，暫時(shí)無法取得聯(lián)系。公司于2022年5月11日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案。公司董事長林應(yīng)于2022年7月12日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，其因涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案。公司在半年報(bào)中表示，以上重大事項(xiàng)會對公司業(yè)務(wù)的正常開展和持續(xù)發(fā)展帶來不利影響。

        事實(shí)上，上市短短兩年時(shí)間，澤達(dá)易盛已多次因信息披露違規(guī)而被監(jiān)管處罰。

        上交所官方網(wǎng)站顯示，2021年8月以來，澤達(dá)易盛先后收到上交所監(jiān)管工作函4次，被予以監(jiān)管警示1次，因委托理財(cái)信息披露違規(guī)和募集資金臨時(shí)補(bǔ)流未按期歸還，被予以公開譴責(zé)1次。從既往案例看，如相關(guān)部門最終調(diào)查顯示公司還存在其他違法違規(guī)行為，公司將可能受到進(jìn)一步處理。

《電鰻快報(bào)》