北自所(北京)科技發(fā)展股份有限公司主要從事以自動化立體倉庫為核心的智能物流系統(tǒng)的研發(fā)、設計、制造與集成業(yè)務，是我國較早研究倉儲物流技術的科研機構，成功開發(fā)了一系列物流裝備、控制和軟件系統(tǒng)，形成了面向化纖、玻纖等行業(yè)的智能生產(chǎn)物流系統(tǒng)解決方案，以及面向多個行業(yè)的智能倉儲物流系統(tǒng)解決方案。目前該公司正在申請上市，保薦機構為國泰君安證券。

        根據(jù)公開信息披露顯示，機科股份(835579.NQ)是北自科技的關聯(lián)公司，與北自科技同屬中國機械總院控制，目前機科股份正在申請于北交所上市。2022年10月機科股份收到在北交所上市申請文件的第三輪審核問詢函，其中提到：發(fā)行人與控股股東中國機械總院控制的北自科技、云南院等企業(yè)均從事智能制造領域業(yè)務，其中，北自科技從事以立體倉庫為核心的智能物流系統(tǒng);而北自科技招股說明書中，中國機械總院作出避免同業(yè)競爭承諾：“如發(fā)行人進一步拓展其產(chǎn)品和業(yè)務范圍，本公司及本公司控制的其他企業(yè)將不與發(fā)行人拓展后的產(chǎn)品或業(yè)務相競爭;若與發(fā)行人拓展后的產(chǎn)品或業(yè)務產(chǎn)生競爭，本公司及本公司控制的其他企業(yè)將以停止生產(chǎn)或經(jīng)營相競爭的業(yè)務或產(chǎn)品的方式或者將相競爭的業(yè)務納入到發(fā)行人經(jīng)營的方式或者將相競爭的業(yè)務轉讓給無關聯(lián)關系第三方的方式避免同業(yè)競爭”。

        鑒于此，監(jiān)管部門要求機科股份說明中國機械總院關于北自科技的避免同業(yè)競爭承諾是否可能對發(fā)行人實際經(jīng)營以及業(yè)務拓展產(chǎn)生不利影響，如何避免產(chǎn)生損害發(fā)行人利益的情形。而從機科股份收到第三輪審核問詢函截止到目前，已經(jīng)過去9個多月時間，機科股份仍然未能被安排在北交所進行上市審核，至于這是否與中國機械總院關于北自科技的避免同業(yè)競爭承諾有關，北自科技在申請IPO過程中的承諾是否侵占了關聯(lián)公司利益，北自科技并未接受記者采訪。

        另據(jù)北自科技招股書第328頁披露，機科股份(835579.NQ)2022年度營業(yè)收入和凈利潤分別為52128.83萬元和4027.87萬元，這與機科股份披露的52108.02萬元和4078.26萬元均略有差異，也即針對關聯(lián)方財務數(shù)據(jù)，北自科技并非取自于該關聯(lián)方公開信息披露的招股說明書。

        再來看北自科技自身的經(jīng)營信息，招股書第329頁披露，公司少量智能物流系統(tǒng)項目中需要配套AGV系統(tǒng)，經(jīng)供應商比選程序后，部分項目向機科股份采購AGV系統(tǒng)，報告期內公司向機科股份購買商品金額分別為1264.54萬元、359.04萬元和233.89萬元，占營業(yè)成本的比例分別為1.31%、0.32%和0.18%，金額和占比均較低。但據(jù)機科股份發(fā)布的招股書披露，僅在2020年該公司就向北自科技銷售1368.08萬元，兩家公司數(shù)據(jù)存在重大差異。

        還有自動導引運輸車(AGV)是北自科技的采購項目之一，根據(jù)北自科技發(fā)布的《發(fā)行人及保薦機構回復意見》，其中第6頁披露：報告期內公司采購AGV系統(tǒng)金額占總采購金額比例分別為2.41%、1.67%和0.41%，占比較低。按照2021年采購總額125641.32萬元計算，對應當年采購AGV系統(tǒng)金額不會超過516萬元。

        但是根據(jù)機科股份發(fā)布的招股書第176頁披露：2019-2021年度，北自科技AGV系統(tǒng)采購金額分別為1632.71萬元、2676.25萬元、2095.79萬元，占北自科技設備類原材料采購金額的比例分別為3.45%、3.43%、2.41%，也即機科股份披露的北自科技2021年采購AGV系統(tǒng)金額，相當于北自科技自行披露金額的4倍左右。

        此外，湖州德奧是北自科技的全資子公司，主要負責生產(chǎn)的托盤輸送設備為定制化產(chǎn)品，根據(jù)《發(fā)行人及保薦機構回復意見》第83頁披露，該產(chǎn)品并非傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)采用的標準流水線作業(yè)，因此，不能簡單的以產(chǎn)品臺套數(shù)為產(chǎn)能統(tǒng)計標準，而以生產(chǎn)工時數(shù)為產(chǎn)能標準更為客觀、準確。

        而標準工時則等于，從事生產(chǎn)活動的員工數(shù)×每月工作天數(shù)×每天工作小時數(shù)，其中每月工作天數(shù)按26天/月計算，每天工作小時數(shù)按8小時/天計算。按照2022年度標準工時292864小時計算，意味著公司的平均生產(chǎn)人員人數(shù)為117人。但是招股書也披露截止到2021年和2022年末，北自科技的生產(chǎn)人員人數(shù)分別多達249人和309人，遠超過上述數(shù)據(jù)測算的生產(chǎn)人員人數(shù)，這更指向公司低估了實際產(chǎn)能進而粉飾產(chǎn)能利用率指標。

《電鰻快報》