9月28日，ST天順發(fā)布公告稱，公司及公司實際控制人王普宇、胡曉玲于9月28日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因上市公司未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對上市公司及實際控制人立案。

        查閱過往信息可知，今年4月份ST天順曾發(fā)布公告稱，經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)控股股東資金占用并已解決，而且追加確認了關(guān)聯(lián)交易。對于此次立案調(diào)查是否和4月份發(fā)布的相關(guān)信息有關(guān)，《證券日報》記者致電公司咨詢相關(guān)事項，工作人員表示，被立案的細節(jié)目前尚不明確，不清楚二者之間是否有關(guān)系。

        具體來看，今年4月25日，ST天順發(fā)布公告稱，經(jīng)公司自查，控股股東通過第三方供應(yīng)商占用上市公司資金。經(jīng)了解，資金主要用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)。根據(jù)初步自查情況，占用期間為2022年1月份至2023年4月份，累計發(fā)生金額約2.8億元。截至公告披露日，前述占用資金及相關(guān)利息已經(jīng)全部償還給上市公司，目前資金占用余額為零。

        4月27日，ST天順再次發(fā)布公告追加了日常關(guān)聯(lián)交易，分別追加了2022年和2023年的部分關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)交易。追加的關(guān)聯(lián)人為中直能源新疆投資有限公司，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容是采購商品。

        北京社科院副研究員王鵬告訴《證券日報》記者，上市公司合規(guī)經(jīng)營的本質(zhì)是保護中小投資者的交易公平性，以夯實資本市場的基礎(chǔ)和秩序。而從實踐經(jīng)驗來看，占用資金、隱瞞關(guān)聯(lián)交易，都是違反上市公司合規(guī)經(jīng)營原則的重要因素。

        “關(guān)聯(lián)交易要經(jīng)過合法程序的審議，以避免對關(guān)聯(lián)方進行利益輸送。而從ST天順披露的信息來看，公司未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，已經(jīng)構(gòu)成對投資者知情權(quán)的傷害。”王鵬說。

        結(jié)合其他公開信息來看，審計機構(gòu)對公司2022年度內(nèi)部控制出具了否定意見的《內(nèi)部控制審計報告》。審計機構(gòu)認為，公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷，具體為“關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金授權(quán)、審批”，公司未能有效防范關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的相關(guān)管理制度，公司通過第三方與關(guān)聯(lián)方發(fā)生多筆非經(jīng)營性資金往來，未履行董事會和股東大會審批程序，未按要求對關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用事項履行信息披露義務(wù)。

        上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《證券日報》記者說，從公開信息來看，今年4月25日ST天順披露了控股股東資金占用事宜，因資金占用形成關(guān)聯(lián)交易，這些都屬于上市公司當(dāng)時應(yīng)及時披露的信息。ST天順推遲對外披露，已涉嫌構(gòu)成信息披露違規(guī)，初步判斷2022年1月份至2023年4月24日期間買入ST天順的投資者，有權(quán)要求上市公司及控股股東賠償部分投資損失。

        王鵬表示，監(jiān)管部門近年來對于隱瞞關(guān)聯(lián)交易、非法資金占用的處罰力度比較大，希望能倒逼企業(yè)提高運營能力、合規(guī)經(jīng)營，打造“企業(yè)合規(guī)經(jīng)營-投資者認可價值-市場整體積極向上”的氛圍，形成良性循環(huán)。

《電鰻快報》