《電鰻快報》文 / 李瑞峰

        6月4日，紐威數(shù)控裝備(蘇州)股份有限公司(以下簡稱紐威數(shù)控)科創(chuàng)板IPO已提交注冊。招股書顯示，紐威數(shù)控自設立以來專注于中高檔數(shù)控機床的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，現(xiàn)有大型加工中心、立式數(shù)控機床、臥式數(shù)控機床等系列200多種型號產(chǎn)品，廣泛應用于汽車、工程機械、模具、閥門、自動化裝備、電子設備、航空、通用設備等行業(yè)。

        《電鰻快報》注意到，紐威數(shù)控超過20%的收入來自海外銷售，占比較高;隨著國外新冠疫情的加劇，該公司來自海外的收入出現(xiàn)了減少。

        此外，值得注意的是，紐威數(shù)控財務人員任職關聯(lián)公司，并且，該公司將20.6億元拆借給兄弟公司。報告期內，紐威數(shù)控身涉一項未決重大訴訟，如果敗訴，紐威數(shù)控將至少損失3200萬元。

        最后，紐威數(shù)控為關聯(lián)公司違規(guī)開票轉貸，而且，該公司的部分資金去向成謎，在不缺錢的情況下還要募集資金8.9億元。

        新冠疫情致海外收入減少

        招股書顯示，紐威數(shù)控的產(chǎn)品主要應用于汽車、工程機械、模具、閥門、自動化裝備、電子設備、航空、船舶、通用設備等領域。其中，從2018年至2020年(以下簡稱報告期)，來自汽車行業(yè)收入占比分別為20.95%、19.67%、21.67%，占比較高。

        報告期內，紐威數(shù)控實現(xiàn)營業(yè)收入9.68億元、9.7億元、11.65億元，對應凈利潤分別為6224.76萬元、6222.99萬元、1.04億元。

        其中，大型加工中心項目在2020年給公司貢獻了4.49億元的收入(在總收入中占比38.77%)，立式數(shù)控機床、臥式數(shù)控機床以及其他機床及附件于當期分別貢獻收入占比分別為30.37%、29.34%和1.52%。

        此外，報告期內，紐威數(shù)控的銷售區(qū)域還包括東南亞、俄羅斯、西歐、南美等，境外銷售收入分別為1.43億元、1.51億元和1.37億元。

        需要指出的是，2020年初，隨著疫情的爆發(fā)，國內汽車行業(yè)銷量進一步下滑，2020年中國汽車行業(yè)銷量同比下降幅度1.78%;此外，2020年，紐威數(shù)控全年的境外收入為1.37億元，較2019年同比下降9.55%，占主營業(yè)務收入比重也同比下滑了3.85%。

        財務人員任職關聯(lián)公司 大額拆借兄弟公司

        資料顯示，王保慶、程章文、陸斌和席超四人是上市公司紐威股份的實際控制人。紐威數(shù)控表示，其與上市公司紐威股份屬于同一實控人控制下的企業(yè)，在股權上不存在其他相關關系。但是紐威數(shù)控的財務負責人卻都是來自紐威股份。

        招股書顯示，2020年5月31日，紐威數(shù)控召開第一屆董事會第四次會議，聘任洪利清為財務總監(jiān)兼董事會秘書，同意張濤因個人原因辭去財務總監(jiān)兼董事會秘書職務。洪利清原為紐威股份會計部經(jīng)理，張濤原系紐威股份董事會秘書，其2002年至2017年歷任紐威股份成本會計、財務副經(jīng)理、董事會秘書并持有紐威股份2.26萬股份，是紐威股份的老員工了。

        張濤于2017年自紐威股份離職，其后就加入紐威數(shù)控。如今在IPO前夕又辭去紐威數(shù)控財務總監(jiān)，再回到紐威股份審計部任職，其過程就如同一公司內部調動一樣輕車熟路，而報告期內紐威數(shù)控與紐威股份存在業(yè)務往來，雙方?jīng)]有相關關系的說法顯然站不住腳。

        招股書顯示，從2017至2019年，紐威數(shù)控向關聯(lián)方紐威集團拆出資金7713.90萬元、166143.00萬元和32,574.94萬元，累計拆出資金206430萬元。

        紐威集團就是上市公司紐威股份的控股股東，與紐威數(shù)控屬于同一實控人控制下的關聯(lián)企業(yè)。據(jù)東方財富網(wǎng)數(shù)據(jù)，紐威股份自2016年以來經(jīng)營狀況不甚理想，2018年歸母凈利潤處于歷史最低點，而2018年也是紐威集團向紐威數(shù)控拆借資金最多的一年，紐威數(shù)控拆出給紐威集團的資金是否都用于給紐威股份“補血”以改善其資金壓力。業(yè)內人士質疑，紐威數(shù)控未來若上市，不排除還會出現(xiàn)為關聯(lián)方持續(xù)輸血造成資金占用的情況。

        分析人士指出，企業(yè)拆出的資金必須符合以下來源：(1)局內各處室、各公司及所屬企業(yè)、事業(yè)單位暫時閑置的自有資金;(2)可用而當年未用的各項專用基金：(3)從各種渠道籌集起來的暫時閑置資金。銀行貸款不得進行拆出。那么，紐威數(shù)控拆借給紐威集團的資金是否全部為其閑置的自有資金呢?

        身涉一項未決重大訴訟

        據(jù)披露，紐威數(shù)控與一家客戶寧波華盛汽車部件有限公司(以下簡稱寧波華盛)存在合同糾紛，后者就雙方2014年簽署的《設備采購合同》(合同金額2068萬元)提起訴訟，要求紐威數(shù)控及經(jīng)銷商退還預付款及利息788.18萬元、賠償建設工程施工費等直接損失2413.13萬元、可得利益損失3.5億元。

        截至招股書簽署日，上述案件已第一次開庭，但尚未判決;紐威數(shù)控目前被凍結的美元賬戶及人民幣賬戶余額合計約1893.69萬元人民幣。

        紐威數(shù)控表示，若本案中寧波華盛除可得利益損失以外的其他訴訟請求全部得到支持，在不考慮合同項下設備剩余價值的情況下，公司最大可能損失為3201.31萬元(包含退還貨款及賠償利息共計788.18萬元、賠償直接損失2413.13萬元)，將對經(jīng)營業(yè)績造成不利影響。

        對此，上交所要求公司補充說明上述訴訟是否會對其上市帶來影響。

        為關聯(lián)公司違規(guī)開票轉貸

        事實上，除了以上未決訴訟外，紐威數(shù)控還存在違規(guī)開具商業(yè)承兌匯票的嫌疑。招股書顯示，2018年11月5日，紐威數(shù)控向紐威集團開具10,000萬元的無貿(mào)易背景商業(yè)承兌匯票，紐威集團取得票據(jù)后于同日向商業(yè)銀行貼現(xiàn)，紐威數(shù)控于2019年11月4日支付全部票款。

        紐威數(shù)控的行為違反了《中華人民共和國票據(jù)法》第十條之規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。票據(jù)的取得，必須給付對價，即應當給付票據(jù)雙方當事人認可的相對應的代價”。

        2018年2月24日，紐威數(shù)控、紐威研究院與紐威集團還發(fā)生了銀行轉貸，紐威集團采用受托支付的方式將貸款劃入紐威數(shù)控賬戶，再由紐威數(shù)控將收到的款項劃轉至紐威研究院賬戶，最后由紐威研究院收到的款項劃轉至紐威集團賬戶，上述轉貸涉及金額為22,500萬元;

        2018年11月21日，紐威數(shù)控、紐威研究院與紐威集團又發(fā)生了銀行轉貸，紐威研究院采用受托支付的方式將貸款劃入紐威數(shù)控賬戶，再由紐威數(shù)控將收到的款項劃轉至紐威集團賬戶，上述轉貸涉及金額為5,000萬元。

        對于以上兩種行為，紐威數(shù)控也承認違反了相關法律法規(guī)的規(guī)定，但因為欠款都有歸還，未對銀行或相關公司造成損失，不會受到任何處罰。

        資金去向成謎，不缺錢還要募投

        作為紐威數(shù)控的董事長，天眼查顯示，程章文的周邊風險高達516條，而紐威數(shù)控更是有109條自身風險。

        招股書顯示，2020年9月29日，紐威股份發(fā)布“關于股東在同一實際控制人下協(xié)議轉讓部分股份”的公告，紐威股份大股東通泰香港、控股股東紐威集團(合稱轉讓方)與紐威數(shù)控實控人王保慶、陸斌、程章文、席超(合稱受讓方)簽署了《股份轉讓協(xié)議》。合計轉讓紐威股份15148.62萬股無限售流通股股票，占紐威股份總股本的20.20%，具體交易總價為人民幣19.572億元。

        其中，王保慶支付給通泰香港的價款總額為人民幣4.8978億元;陸斌支付給通泰香港的價款總額為4.845億元;程章文支付給紐威集團的價款總額為4.9207億元;席超支付給通泰香港的價款總額為3.8231億元，席超支付給紐威集團的價款總額為1.0852億元，該公告并未交代其資金來源。

        紐威股份、通泰香港、紐威集團同受王保慶、陸斌、程章文、席超四人控制，股權轉讓相當于左手換右手，只是將個人資金轉入了公司名下，此次交易金額恰好與紐威數(shù)控報告期內拆借給紐威集團的金額極為接近，在紐威數(shù)控實控人上會前夕這番操作耐人尋味。

        而紐威數(shù)控本次IPO計劃募集資金投入88,918.84萬元開展三期中高端數(shù)控機床產(chǎn)業(yè)化項目、研發(fā)建設項目和補充流動資金。

        紐威數(shù)控既然可以動輒拆出十幾億資金給予關聯(lián)方周轉，實控人又有巨額資金受讓上市公司股份，自身應并不缺錢，或者說融資并不困難，其上市募資的真實目的值得推敲。

《電鰻快報》

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